海关稽查追补税三步操作指南

清晰流程与常见问题权威解答

第一步：签收《补税告知书》

海关稽查结束后，稽查部门将提请属地或指定海关综合业务部门协助执行追补税。被稽查人接到通知后，需签收《海关补征税款告知书》（简称《补税告知书》），正式启动补税程序。

第二步：申报后续补税报关单

签收《补税告知书》后，被稽查人须在15日内完成申报，具体要求如下： - 优先采用无纸化方式； - 监管方式填报“9700”（后续补税）； - 口岸代码按实际申报口岸填写； - 成交方式选择“CIF”； - 因货值变动补税的，法定数量填“0.1”，涉及从量税则填实际数量； - “备注”栏注明“稽查后续补税”并附稽查结论书编号； - 随附单证上传《稽查结论书》和《补税告知书》扫描件； - 其他项目按现行规定填报。

第三步：缴纳税款

申报完成后，海关对税费进行复核。若涉及滞纳金或缓税利息，由海关手工开具税单。被稽查人可通过新一代电子支付系统在线缴税，并自助打印税款缴款书；涉及手工税单的，需至柜台缴纳，海关凭支付凭证人工核注。 完成上述三步后，综合业务部门将结果反馈稽查部门，追补税作业即告完成。

常见问题解答

追税与补税有何区别？
主要体现在是否违规、时限及滞纳金三个方面：

• 追税：因纳税义务人违反规定导致少征或漏征，自缴税或放行之日起3年内适用，同时加收万分之五的日滞纳金。
• 补税：非因企业违规造成少征或漏征，自缴税或放行之日起1年内适用，不加收滞纳金。

少征与漏征的区别是什么？

• 少征：实际征收税款低于应征金额；
• 漏征：应当征税但未征收。

为何通过“后续补税”报关单办理？
多数情况下难以逐一修改原始报关单数据，因此采用监管方式“9700”申报后续补税更为高效可行。

追补税适用何种税率和汇率？
以少征、漏征行为发生之日为准；如无法确定，则适用海关发现之日所执行的税率和汇率。

主动披露可否减免滞纳金？
根据海关总署公告2022年第54号，主动披露涉税违规行为且不予行政处罚的，企业可依法申请减免滞纳金，符合条件的予以批准。

认为权益受损如何维权？
依据《海关法》第八十条，行政相对人认为海关追补税行为侵犯其合法权益的，有权检举或控告。

来源：12360海关热线