海关办理行政处罚案件程序规定（已废止）
规范海关行政处罚程序，保障当事人合法权益
（失效法规：海关总署第250号令已废止本规定。原由海关总署第159号令于2007年3月2日发布，根据2014年3月13日海关总署第218号令修订）
第一章 总则
第一条 为规范海关办理行政处罚案件程序，保护公民、法人及其他组织的合法权益，依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》及相关法律法规，制定本规定。
第二条 海关办理行政处罚案件适用本规定，法律、行政法规另有规定的除外。
海关侦查走私犯罪机构办理治安案件，依照《治安管理处罚法》及公安机关相关规定执行。
第三条 海关办理行政处罚案件应遵循公正、公开、及时、便民原则。
第四条 在少数民族聚居或多民族共同居住地区，应使用当地通用语言进行查问与询问；对不通晓当地语言的当事人，应提供翻译。
第五条 涉及国家秘密、商业秘密、海关工作秘密或个人隐私的，应当依法保密。
第二章 一般规定
第六条 海关发现应由其他行政机关或刑事部门处理的违法行为，应制作移送函及时移交。
第七条 调查取证时，办案人员不得少于两人，并须出示执法证件。
第八条 办案人员有下列情形之一的应当回避：
- 是本案当事人或其近亲属；
- 本人或其近亲属与案件有利害关系；
- 与当事人有其他可能影响公正处理的关系。
当事人及其代理人有权申请回避。
第九条至第十一条 回避由所属直属或隶属海关关长决定。申请应书面提出并说明理由。海关应在3个工作日内作出决定，异议可复核一次，复核期限为3个工作日。
第十二条 回避决定作出前，办案不停止；此前活动是否有效由决定机关视情况认定。
第十三条 化验人、鉴定人、翻译人员的回避参照办案人员规定执行。
第十四条 证据种类包括：
- 书证；
- 物证；
- 视听资料、电子数据；
- 证人证言；
- 化验报告、鉴定结论；
- 当事人陈述；
- 查验、检查记录。
所有证据须经查证属实方可作为定案依据。
第十五条至第十六条 收集证据应优先取得原物原件或原始载体。确有困难的可复制，并注明制作方法、时间、来源等，由提供单位或个人签字确认。电子数据应转换为纸质打印件，录音资料应附文字记录。
第十七条 违法行为在两年内未被发现的，不再处罚，法律另有规定的除外。期限从行为发生之日起计算；连续或继续行为从终了之日起计算。
第十八条至第十九条 期间以时、日、月、年计算，起始时不计入。届满日为节假日的，顺延至首个工作日。因不可抗力或其他正当理由耽误期限的，障碍消除后10日内可申请顺延，由海关决定。
第二十条至第二十五条 法律文书送达方式包括直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。受送达人拒收的，可邀请见证人留置送达。无法直接送达的，可委托其他海关或邮寄。公告送达的，国内自公告之日起满60日视为送达，境外满6个月视为送达。
第二十六条 对公民处50元以下、对法人或其他组织处1000元以下罚款或警告的，可当场作出处罚决定，按《行政处罚法》简易程序执行。
第三章 案件调查
第一节 立案
第二十七条 发现依法应予行政处罚的行为，应当立案调查。
第二十八条 经核实无违法事实、超过处罚时效或依法不予立案的，应通知举报人、线索移送机关或投案人。
第二节 查问、询问
第二十九条至第三十一条 查问、询问应个别进行，告知权利义务，制作笔录并由被查问/询问人逐页签字或捺指印。拒绝的，办案人员应注明。
第三十二条 查问聋哑人应有手语翻译；询问不通中文的外国人应提供翻译，且翻译信息需记录在案。
第三十三条 首次查问应问明姓名、出生日期、住址、身份证号、工作单位、是否受过处罚等基本信息；必要时了解家庭成员情况。未成年人查问应通知监护人到场，无法通知的应记录。
第三十四条 当事人可自行提交书面陈述，应签字并注明时间地点。办案人员收到后应注明收件时间并签字。
第三十五条至第三十六条 可同步录音录像。严禁以暴力、威胁、引诱、欺骗等非法手段获取陈述。
第三节 检查、查验
第三十七条 检查运输工具、场所，查验货物物品，应制作记录，由办案人员、当事人或代理人签字；拒签的，应注明并由见证人签字。
第三十八条 检查嫌疑人身体应在隐蔽场所进行，由两名以上同性别人员执行，可由医生协助或送医疗机构检查。
第四节 化验、鉴定
第三十九条至第四十条 需取样化验、鉴定的，由海关或委托机构提取样品，当事人或代理人应在场；不在场应邀请见证人。样品应加封，填写记录并签字确认。先行变卖或放行的货物应提取至少两份样品。
第四十一条至第四十二条 化验、鉴定应由海关指定或国家认可机构进行。报告应载明委托事项、材料、依据、技术手段、机构资质、鉴定人签名及单位盖章，分析结论应说明过程。
第四十三条 当事人对结论有异议的，可申请重新化验鉴定一次。结论改变的费用由海关承担；未改变的由申请人承担。
第五节 查询存款、汇款
第四十四条至第四十五条 调查走私案件需查询银行或邮政存款汇款的，须经直属海关关长或授权隶属关长批准，出示协助查询通知书。
第六节 扣留和担保
第四十六条至第四十七条 扣留财物应出示证件，制作凭单，告知理由、依据及权利。扣留期限不得超过一年，经批准可延长一年，复议诉讼期间不计入。
第四十八条 危险品、鲜活易腐等不宜保存的货物，或所有人申请先行变卖的，经批准可依法变卖，并通知所有人；无法提前通知的，变卖后通知。
第四十九条 解除扣留应制发通知书，相关方签字确认；拒签的应注明并由见证人签字。
第五十条至第五十一条 不便扣留的，可收取担保并制作凭单。解除担保应制发通知书并按规定处理签字手续。
第五十二条 人身扣留按《海关实施人身扣留规定》执行。
第七节 调查中止和终结
第五十三条至第五十四条 案件需移送其他机关的，自移送之日起中止调查。若其他机关退回或仍需处罚的，应恢复调查。
第五十五条 符合以下情形之一的，可终结调查：
- 事实清楚、证据充分；
- 无违法事实；
- 自然人死亡；
- 法人终止且无权利义务承受人；
- 已由其他机关处理且无需再罚；
- 其他依法应终结的情形。
第四章 行政处罚的决定
第一节 案件审查
第五十六条至第五十七条 案件调查终结后须经审查方可作出处理决定。审查内容包括事实是否清楚、证据是否充分、程序是否合法、是否存在从轻减轻情节等。事实不清的应退回补充调查。
第五十八条至第五十九条 不满14周岁者不予处罚，责令监护人管教；已满14不满18周岁的，应从轻或减轻处罚。精神病人发病期间违法不予处罚，间歇性精神病人在正常状态下违法应予处罚。
第二节 告知、复核和听证
第六十条 作出处罚决定前，应告知事实、理由、依据及权利。涉及较大数额罚款（公民1万元以上，法人10万元以上）、暂停业务、撤销注册登记、没收财物等，应告知听证权利。
第六十一条 当事人应在收到告知单后3个工作日内提出陈述、申辩或听证申请，逾期视为放弃。口头提出的应记录并确认。
第六十二条至第六十三条 海关应对申辩意见复核，成立的应采纳。不得因申辩加重处罚，但发现新违法事实的除外。
第六十四条 若变更处罚内容，应重新告知。
第六十五条 听证程序按《海关行政处罚听证办法》执行。
第三节 处理决定
第六十六条 海关关长应根据审查结果作出决定：
- 确有违法行为的，依法处罚；
- 依法不应处罚的，不予处罚；
- 无违法事实或当事人死亡、终止的，撤销案件；
- 符合收缴条件的，予以收缴；
- 涉嫌犯罪的，移送刑事侦查部门。
处罚决定应做到事实清楚、证据充分、定性准确、程序合法、处罚适当。
第六十七条 情节复杂或重大违法行为给予较重处罚的，应由海关案件审理委员会集体讨论决定。
第六十八条至第七十条 应制发行政处罚决定书或不予行政处罚决定书，内容包括当事人信息、违法事实与证据、处罚依据、履行方式与期限、救济途径、作出机关名称及印章。
第七十一条 决定书应在宣告后当场交付；当事人不在场的，应在7日内送达。
第七十二条至第七十四条 收缴货物、物品、违法所得、运输工具等，应制作收缴清单。当事人不明的，应公告3个月限期办理手续，期满无人认领的依法收缴。清单应详细记载物品信息，由相关人员签字确认，拒签的应注明原因。公告送达适用于特定情形。
第五章 行政处罚决定的执行
第七十五条 当事人应在规定期限内履行处罚决定。
第七十六条至第七十七条 确有经济困难的，可书面申请延期或分期缴纳罚款。海关应在10个工作日内决定并通知。执行期限最长不超过180日。
第七十八条 逾期不履行的，海关可采取以下措施：
- 每日按罚款数额3%加处罚款；
- 将扣留财物变价抵缴，或以担保抵缴；
- 申请人民法院强制执行。
第七十九条 实施加处罚款或抵缴前，应制发执行通知书并送达。
第八十条至第八十一条 未缴清罚款、违法所得或等值价款，也未提供担保的，海关可通知出境管理部门阻止其出境。缴清款项或提供担保后，应及时解除阻止。
第八十二条 抵缴后仍有剩余的，应及时发还或解除扣留、担保。
第八十三条至第八十四条 自解除扣留或解除担保通知送达之日起，当事人逾期未领取财物或办理财产退还手续的，海关可依法变卖，扣除费用后余款上缴国库。期限分别为3个月（提取变卖）和1年（上缴）。
第八十五条至第八十六条 申请法院强制执行的，应填写申请书并提供所需材料，在法定期限内提出：
- 处罚决定书送达后未复议或起诉的，自送达日起3个月后180日内；
- 复议决定书送达后未起诉的，自送达日起15日后180日内；
- 一审判决或裁定后未上诉的，分别自送达日起15日或10日后180日内；
- 二审判决书送达后180日内。
第八十七条 当事人发生企业分立、合并等资产重组的，应将权利义务承受人作为被执行人。
第八十八条 出现下列情形之一的，应当中止执行：
- 处罚决定可能存在违法或不当；
- 法院裁定中止执行；
- 复议机关或法院要求中止；
- 其他依法应中止的情形。
中止情形消失后应恢复执行。
第八十九条 出现下列情形之一的，应当终结执行：
- 执行依据被撤销；
- 自然人死亡；
- 法人终止且无权利义务承受人及可供执行财产；
- 超过2年无法执行完毕（申请法院执行除外）；
- 法院裁定终结执行；
- 其他依法应终结的情形。
第六章 简单案件处理程序
第九十条 对行邮、快件、保税监管等现场中违法事实清楚、情节轻微的案件，可适用简单程序，但不适用于当场处罚程序。
第九十一条 可现场调查后直接制发行政处罚告知单，并由当事人或代理人当场签收。
第九十二条 符合以下情形的，可当场作出处罚决定：
- 当事人当场放弃陈述、申辩、听证权利；
- 经当场复核，当事人接受处理意见。
应有书面记录并签字确认，同时当场送达处罚决定书。
第九十三条 出现以下情形之一的，不得当场处罚，应转为一般程序：
- 无法当场复核陈述申辩意见；
- 复核后仍不服；
- 当事人要求听证；
- 需进一步调查取证。
第七章 附则
第九十四条 办案人员玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权、索贿受贿的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第九十五条 对外国人、无国籍人、外国企业或组织的行政处罚，适用本规定。
第九十六条 本规定由海关总署负责解释。
第九十七条 本规定自2007年7月1日起施行。
