本文详细介绍加工贸易试点企业在账册设立、深加工结转、外发加工、内销征税、补充核报及账册核销等环节的操作要求，帮助企业规范申报、提升效率。

一、账册设立

改革启动前使用电子化手册管理的试点企业，可通过QP系统直接录入或批量导入方式开设电子账册，参与以企业为单元的加工贸易监管改革试点。

选择批量导入方式的，前期技术与业务准备参照现行联网监管模式办理。

选择通过QP系统直接录入的，应按以下流程操作：

企业登录“互联网+海关”平台，进入“账册MQ传输配置表”栏目，下载并填写《加工贸易联网监管MQ传输配置申请表》，加盖公章后上传扫描件。申请通过后，即可通过QP客户端申请设立电子账册。

自主选择料号或项号设立账册

企业可根据行业特点、生产规模和管理水平等因素，自行选择以料号或项号设立账册，海关予以认可。

二、深加工结转

深加工结转申报表

试点企业开展深加工结转业务，须在实际收发货前向海关申请办理《深加工结转申报表》。经海关审核通过后，方可进行实际收发货。

不再申报收发货记录

试点企业之间，以及试点企业与关区内非试点企业之间的深加工结转，无需再向海关申报实际收发货记录，但须完整保存相关收、发、退货记录，以备海关核查。

三、外发加工

无需发送收发货清单

试点企业开展外发加工，应在外发之日起3个工作日内完成备案手续，无需向海关发送收发货清单，但须如实保存外发加工的收、发货记录，供海关核查。

全工序外发加工

若企业将全部工序外发加工，需在备案时提供相当于外发货物应缴税款金额的保证金或银行、非银行金融机构保函。保税监管部门将定期检查风险担保落实情况。

四、内销征税

直接获得内销集中申报资格

试点企业可直接适用内销集中申报政策，无需事前备案；但按规定需提供担保的，须在申报前完成担保手续，否则不得适用集中申报管理。

放宽内销集中申报时间

企业应在内销后的次月15日前集中办理纳税报关手续，且不得跨年度申报，不得超过账册核销周期。

五、补充核报

补充核报方式及要求

试点企业应在账册预报核前完成补充核报。通过“互联网+海关”平台“补充核报”栏目填写《加工贸易企业补充核报表》，并上传相关材料及数据，提交至保税监管部门。企业可在线查询受理结果。

补充核报处置

经海关审核同意的补充核报申请，企业应根据平台反馈结果和海关要求，及时补办相关海关手续。

六、账册核销

账册预报核

企业应在账册核销周期到期之日起30日内完成预报核，原则上应包含本周期全部报关数据。若在周期结束后申报边角料处置，需进行二次预报核，纳入本期核算。

正式报核

企业应将本周期内的进出转销存、边角料、副产品、消耗性物料等数据及补充核报情况统一纳入核算，在平衡账目后通过正式报核程序提交。

余料处理方式

方式一：将本期库存结余通过余料结转方式转入新账册继续使用；
方式二：将本期库存结余作为下一核销周期的期初数延续执行。

下厂核销

保税监管部门将结合企业申报情况、补充核报记录及风险分析，决定是否开展下厂核查，核查可结合企业盘点同步实施。

原联网监管模式下不再实行100%下厂核销。改革试点启动后，未实施的年度盘点计划不再执行。

其他事项

单证资料
企业应按规定提交、保留和存储电子数据及纸质单证。

未明确事项从一般规定
试点企业未明确事项，按加工贸易监管一般规定执行。

告知义务
企业发生分立、合并、破产、解散或停止经营的，应及时向海关报告并办结手续；加工贸易货物被司法或行政执法部门查封的，应在查封之日起5个工作日内向海关报告。