厦门破获特大出口骗税案 涉案金额2.32亿元

税警海关联动打击虚开发票、伪造报关单等违法行为

一家外贸企业年出口收入激增80倍，上游供货企业频繁失联，生产能耗与产出严重不符——一系列反常迹象引发监管部门高度警觉。厦门市国税局联合公安、海关部门深入调查，成功破获一起涉案金额高达2.32亿元的特大骗取出口退税案件。

2014年，国家税务总局、公安部和海关总署在数据筛查中发现一批异常企业线索，厦门YL进出口公司因短期内销售暴增、跨区经营且涉及敏感商品被列入重点核查名单。该公司成立于2012年6月，法定代表人为刘某智。数据显示，其2012年出口收入仅187万元，2013年骤增至1.5亿元，增幅超80倍，但企业规模与人员配置并无实质性扩展，存在重大疑点。

进一步核查发现，YL公司9家供货方均为江西地区纺织制衣企业，其中多家已注销或失联，且企业间存在财务负责人、办税人员交叉任职现象，关联度极高。更可疑的是，这些企业进项发票显示仅采购布料，缺少拉链、纽扣等服装辅料，电费支出极低，产能与开票量严重不匹配。

鉴于服装出口为骗税高发领域，且多重异常叠加，厦门市国税局稽查局判定YL公司及上游企业涉嫌虚开发票、骗取出口退税，随即联合公安、海关成立专案组立案侦查。

经公安机关近一个月侦控，专案组确认张某盛实际控制YL公司在内的6家外贸企业，并掌握主要涉案人员关系网络与活动轨迹。2014年4月24日，办案人员对YL公司实施突击检查，现场查扣电脑、合同、报关单证等资料，调取2012年6月至2014年3月全部会计账目电子数据，张某盛、刘某智、刘某婷等人被依法刑事拘留。

面对讯问，嫌疑人拒不认罪。专案组随即分头推进取证：一组梳理现场资料，结合申报数据与开票信息分析线索；另一组赴江西实地外调上游企业。

经查，YL公司共取得江西抚州9家企业开具的进项发票1847份。外调结果显示，部分开票企业已注销或失联，其余虽有设备但人员稀少、设施陈旧，不具备相应生产能力。货流核查亦揭穿谎言：YL公司通过厦门口岸出口的11份报关单，货物实际来源为福建泉州、晋江等地，而非发票所示江西地区，证实“票货分离”事实。

资金流调查显示，YL公司在向上游企业支付货款后，款项经个人账户扣除一定比例费用后，通过张某盛、刘某智等人账户回流至公司账户，形成闭环资金循环。

在确凿证据面前，张某盛等人最终承认犯罪行为：2009年11月至2014年4月间，其团伙通过6家外贸公司，以每美元支付7至8.5分人民币的价格向货代购买报关单证，并按票面金额10.4%～10.6%支付“开票费”，接受江西9家企业虚开增值税专用发票，虚构购销业务，累计骗取国家出口退税2.32亿元。

2017年1月，厦门市中级人民法院一审判决：张某盛犯骗取出口退税罪，判处无期徒刑；刘某智获刑10年，并处罚金200万元；刘某婷获刑6年，并处罚金100万元。中间人卢某因虚开增值税专用发票罪，王某、张某因买卖国家机关证件罪，均被依法追究刑事责任。