（注：本办法已被海关总署第251号令废止）

第一章 总则

第一条 为推进社会信用体系建设，建立企业进出口信用管理制度，促进贸易安全与便利，依据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国海关稽查条例》《企业信息公示暂行条例》等法律法规，制定本办法。

第二条 适用于海关注册登记和备案企业及其相关人员的信用信息采集、公示，以及企业信用状况的认定与管理。

第三条 海关根据企业信用状况将其分为认证企业、一般信用企业和失信企业。认证企业细分为高级认证企业和一般认证企业，并按照“诚信守法便利、失信违法惩戒”原则实施差别化管理。

第四条 海关推动与国家有关部门的守信联合激励和失信联合惩戒机制，推进信息互换、监管互认、执法互助（“三互”）。

第五条 认证企业为中国海关经认证的经营者（AEO）。中国海关依据国际条约及本办法开展AEO互认合作，对互认企业提供通关便利。同时推进“三互”海关国际合作。

第二章 信用信息采集和公示

第六条 海关采集反映企业信用状况的信息，包括：注册备案信息、进出口经营情况、行政许可、行政处罚及刑事处罚记录、联合奖惩信息、AEO互认信息及其他相关信用信息。

第七条 海关建立企业信用信息管理系统，企业应于每年1月1日至6月30日提交《企业信用信息年度报告》。当年新注册企业自下一年度起申报。

第八条 企业未按规定报送年报，或在登记地址无法联系且失联的，海关将其列入信用信息异常企业名录。在此期间，信用等级不得提升。情形消除后，应及时移出名录。

第九条 海关在保护国家秘密、商业秘密和个人隐私前提下，公示以下信息：企业注册备案信息、信用等级认定结果、行政许可、行政处罚（公示期5年）、联合奖惩信息、信用异常名录及其他依法应公开内容，并提供查询方式。

第十条 自然人、法人或其他组织认为海关公示信息有误的，可提出异议并提供证明材料。海关应在收到申请后20日内复核，理由成立的应予以更正。

第三章 企业信用状况的认定标准和程序

第十一条 认证企业须符合海关总署发布的《海关认证企业标准》，该标准分为高级认证和一般认证两个层级。

第十二条 企业有下列情形之一的，认定为失信企业：
（一）存在走私犯罪或走私行为；
（二）非报关企业1年内违规次数超上年度单证总量千分之一且罚没金额累计超100万元；报关企业违规次数超万分之五且罚没金额超30万元；
（三）拖欠应缴税款或罚没款项；
（四）被列入信用信息异常名录超过90日；
（五）冒用海关或其他企业名义谋取不当利益；
（六）向海关提供虚假信息影响信用管理；
（七）抗拒、阻碍海关执法人员依法执行职务，情节严重；
（八）因刑事犯罪被列入国家失信联合惩戒名单；
（九）其他由海关总署规定的情形。
新注册的非报关企业、报关企业1年内被行政处罚金额分别超过100万元、30万元的，亦认定为失信企业。

第十三条 企业符合下列条件之一的，认定为一般信用企业：
（一）首次在海关注册登记或备案；
（二）不再符合认证标准但未达失信情形；
（三）连续2年无失信行为记录的原失信企业。

第十四条 企业申请认证需提交《适用认证企业管理申请书》，海关依《海关认证企业标准》进行认证。

第十五条 海关应在收到申请之日起90日内作出认证决定，特殊情况可延长30日。

第十六条 通过认证的企业，海关颁发《认证企业证书》；未通过的，出具《不予适用认证企业管理决定书》。两文书自送达之日起生效。企业主动撤回申请视为未通过，且1年内不得再次申请。

第十七条 申请期间涉嫌走私被立案侦查的，海关终止认证；涉嫌违反监管规定被调查的，可终止认证。被稽查或核查的，可中止认证，中止超3个月的，终止认证。

第十八条 高级认证企业每3年重新认证一次，一般认证企业不定期重认。重新认证参照初次程序进行。未通过者，海关调整信用等级并送达《企业信用等级认定决定书》。企业放弃认证管理视为未通过。

第十九条 认证企业降为一般信用企业的，1年内不得重新申请认证；降为失信企业的，2年内不得转为一般信用企业。高级认证企业降为一般认证的，1年内不得再次申请高级认证。

第二十条 失信企业连续2年无失信行为的，调整为一般信用企业；满1年后可申请认证。

第二十一条 企业发生分立合并时，信用认定按以下原则处理：
（一）存续分立：存续企业承继原信用结果，其他分立企业视同首次注册；
（二）解散分立：各分立企业均视同首次注册；
（三）吸收合并：合并后企业适用存续方信用结果；
（四）新设合并：合并企业视同首次注册。

第二十二条 海关或企业可委托社会中介机构就认证事项出具专业结论。

第四章 管理措施

第二十三条 一般认证企业享受以下便利：
（一）进出口货物平均查验率低于一般信用企业50%；
（二）优先办理通关手续；
（三）担保金额可低于可能承担的税款总额或海关规定额度；
（四）其他海关总署规定的措施。

第二十四条 高级认证企业在享受一般认证措施基础上，还可适用：
（一）平均查验率低于一般信用企业20%；
（二）可申请免除担保；
（三）减少稽查、核查频次；
（四）可在出口货物运抵监管区前申报；
（五）配备海关协调员；
（六）享受AEO互认国家（地区）通关便利；
（七）享受国家部门守信联合激励政策；
（八）国际贸易中断恢复后优先通关；
（九）其他海关总署规定措施。

第二十五条 失信企业适用以下严格管理措施：
（一）平均查验率80%以上；
（二）不享受查验无问题免收吊装、移位、仓储费用政策；
（三）不适用汇总征税制度；
（四）原则上不适用存样留像放行；
（五）加工贸易业务须全额提供担保；
（六）提高稽查、核查频次；
（七）适用国家失信联合惩戒措施；
（八）其他海关总署规定措施。

第二十六条 高级认证企业管理措施优于一般认证企业。当不同信用结果导致管理措施冲突时，按“就低原则”执行。

第二十七条 认证企业涉嫌走私被立案侦查的，暂停适用认证管理措施，按一般信用企业管理；涉嫌违反监管规定被调查的，可视情暂停适用。暂停期间按一般信用企业对待。

第二十八条 企业信用等级下调的，停止原管理措施，按新等级实施管理。

第五章 附则

第二十九条 走私犯罪以司法文书生效时间为准，走私行为和违规行为以行政处罚决定书作出时间为准。企业主动披露且仅被警告或罚款5万元以下的，不作为信用认定记录。

第三十条 术语解释：
“企业相关人员”指法定代表人、主要负责人、财务负责人、关务负责人等；
“处罚金额”包括罚款、没收违法所得及货物价值总和；
“拖欠应纳税款”指缴税期限届满后逾3个月未缴关税及进口环节代征税；
“拖欠应缴罚没款项”指行政处罚决定书规定期限届满后逾6个月未缴纳罚款、没收款项等；
“日”为自然日，“1年”为连续12个月，“年度”为公历年，“以上”“以下”含本数；
“经认证的经营者（AEO）”指参与国际流通、符合条件并通过海关认证的企业。

第三十一条 本办法由海关总署负责解释。

第三十二条 本办法自2018年5月1日起施行，原《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》（海关总署令第225号）同时废止。