英国国民保险缴费指南：税率、类别与申报截止日期详解

了解NIC缴纳规则，保障国家养老金等社会福利权益

年满16周岁且自雇利润或工资收入超过规定门槛的个人需缴纳国民保险费（National Insurance Contributions, NIC）。NIC有助于积累国家养老金、生育津贴等社会保障福利的领取资格。与所得税不同，NIC不针对储蓄、养老金、股息或租金等非劳动性收入征收。

什么是国民保险？

国民保险是针对雇员薪资、雇主支付工资及个体经营者利润征收的强制性缴费，用于建立个人在社会保障体系中的权益，如国家养老金和生育津贴。是否具备领取资格，取决于是否缴足规定年限的国民保险。

影响国民保险缴纳类型和金额的主要因素包括：

• 就业状态（雇员或自雇）
• 年龄
• 收入水平
• 英国税务居民身份

何时需要缴纳国民保险？

（1）作为雇员，若通过PAYE系统领取工资，国民保险将自动从工资中扣除，无需额外操作。缴纳频率与薪酬发放周期一致（每周/每月）。即使某月收入较低，已缴费用不可退还。

（2）作为自雇人士，国民保险将根据年度自我评估纳税申报表（Self Assessment Tax Return）计算，并与所得税一并缴纳。

（3）若无工资或经营利润收入，则无需缴纳NIC。但为补足国家保险记录以获取完整养老金权益，可选择自愿缴纳第三类国民保险。

国民保险缴费标准

国民保险分为四类，具体适用如下：

• 第1类：雇员与雇主缴纳
• 第2类：自雇者按周定额缴纳
• 第3类：自愿补缴，用于填补缴费空白期
• 第4类：自雇者利润达标后按比例缴纳

第1类国民保险费率

适用于雇员。2022/23纳税年度起：

• 周收入低于242英镑：免缴
• 242至967英镑部分：按13.25%缴纳
• 超过967英镑部分：按3.25%缴纳

自2022年11月6日起，主要费率由13.25%恢复至12%，原计划的健康与社会护理税亦被取消。雇员达到国家养老金年龄后，停止缴纳国民保险。

示例：周薪1,000英镑，应缴金额为：

• 0（前242英镑）
• 102.95英镑（725英镑×13.25%）
• 1.07英镑（33英镑×3.25%）

合计：104.02英镑

第2类国民保险费率

适用于自雇者。2022/23纳税年度：

• 周缴费额：3.15英镑
• 小额利润门槛：6,725英镑/年

年利润超过门槛者须按周缴纳；低于门槛者可自愿缴纳，以维持福利权益连续性。

第3类国民保险（自愿缴费）

用于填补国民保险记录空缺，提升国家养老金领取额度。2022/23年度每周缴费15.85英镑，可通过季度账单或月度直扣方式支付。

领取全额新国家养老金需至少35年合格缴费记录；最低10年记录方可获得部分养老金。不足者建议补缴第3类NIC。

第4类国民保险费率

适用于年利润超过一定门槛的自雇者：

• 2022/23年度起征点：9,880英镑
• 9,800至50,270英镑区间利润：按9%缴纳
• 超过50,270英镑部分：免缴第4类NIC

英国自我评估申报截止日期与处罚

以下人群需提交年度自我评估纳税申报表：

• 自雇利润超过1,000英镑交易津贴
• 公司董事（非营利组织除外）
• 合伙企业合伙人
• 房东（有租金收入）
• 储蓄或投资收入税前达10,000英镑及以上
• 上一年度收入达100,000英镑以上的雇员或退休人员
• 免税收入（如小费、佣金）达2,500英镑以上
• 非英国居民在英拥有应税收入
• 因高收入需偿还儿童福利金者（调整后净收入超50,000英镑）
• 收到HMRC P800补税通知未结清者
• 需就资产出售缴纳资本利得税者

申报截止日期：

• 纸质申报：2022年10月31日
• 在线申报：2023年1月31日

逾期处罚：

• 逾期1天：罚款100英镑
• 逾期3个月：最高罚款1,000英镑
• 逾期6–12个月：追加300英镑或税款5%
• 逾期超12个月：再罚300英镑或税款5%，严重者可处税款100%罚款

请务必按时完成申报，避免产生额外费用与法律风险。

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