2023年英国税务与财务关键日期一览

武彦萍会计事务所汇总了2023年度企业与个人需重点关注的税务及财务时间节点，帮助纳税人合规申报、合理规划。

2023年1月1日

• 增值税延迟申报与延迟付款的新处罚制度正式实施。

2023年1月31日

• 2021/22纳税年度电子版所得税自评申报表须完成提交；纸质申报表也须在此日前递交。
• 结清2021/22年度未缴的所得税、第4类国民保险（NIC）及资本利得税（CGT）。若税务通知于2022年10月31日后发出，缴款期限延至通知后三个月。
• 需缴纳2022/23年度预付税款的纳税人应向HMRC完成支付。
• 修改2020/21年度自评申报表的最后期限。
• 适用IR35规则的企业须更正2021/22年度RTI申报，并缴纳相应PAYE和1类NIC。

2023年2月1日

• 未结清2020/21年度税款及国民保险的个人，除此前已产生的罚款外，将再被加征5%的滞纳金。

2023年2月2日

• 雇主须提交P46（汽车）表格，报告截至2023年1月5日季度内提供给员工的新车福利。

2023年3月2日

• 未缴清2021/22年度税款和NI的纳税人将面临5%的附加罚款。

2023年3月15日

• 财政大臣亨特发布预算声明，公布新一年度税收政策方向。

2023年4月1日

• 公司税主税率上调至25%，年利润不超过5万英镑的企业仍适用19%微利税率。

2023年4月5日

• 2022/23年度个人所得税免税额、ISA年度投资额度、资本利得税免征额及遗产税免税额使用的截止日。
• 补缴2016/17年度自愿性2类或3类国民保险的最后期限。

2023年4月19日

• 雇主须通过FPS或EPS提交2022/23年度最终RTI薪资报告。

2023年4月30日

• 未完成2020/21年度自评申报者开始产生每日10英镑的滞纳罚款。

2023年5月3日

• 雇主须提交P46（汽车）表格，申报截至2023年4月5日季度内提供的新车。

2023年5月31日

• 雇主须向2023年4月5日在职员工发放2022/23年度P60税务证明文件。

2023年7月5日

• PAYE结算协议（PSA）须与HMRC达成一致。
• 代理非居民房东的中介机构须提交NRLY表格，列明向房东支付的租金及已扣税款；无代理人时由租户自行申报。

2023年7月6日

• 雇主须向HMRC提交P11D及P11D(b)表格，申报2022/23年度员工福利及1A类NIC。
• 向相关员工提供其P11D信息副本。
• 通过ERS系统提交员工股份计划相关年度报告。
• 2022/23年度实施的员工持股计划须完成登记。
• 提交包含非现金福利的解雇补偿报告。
• 董事及员工可通过偿还汽车、货车、燃料、住宿、代金券等费用，避免相关福利被计税。

2023年7月7日

• 须退还2022/23年度为退休员工提供的非现金退休福利。

2023年7月19日

• 纸质P11D(b)表格须送达HMRC（电子申报截止日为7月22日）。

2023年7月31日

• 缴纳2022/23年度自评所得税及第4类NIC的第二笔分期款项。
• 确认并更新2022/23税收抵免申请，必要时延续至2023/24年度。
• 养老金成员如在2022/23年度超出年度津贴限额超过2,000英镑，且希望由养老金计划代付超额税款，须在此日前通知计划管理方。

2023年8月1日

• 未缴清2022/23年度税款的个人，在此前5%罚款基础上，再加征5%滞纳金。

2023年8月2日

• 雇主须提交P46（汽车）表格，报告截至2023年7月5日季度内提供的新车。

2023年8月31日

• 若HMRC尚未发出申报通知，则2022/23年度自评申报截止日从10月31日延长至通知发出后两个月。

2023年10月5日

• 未收到申报通知但需就2022/23年度收入或资本利得缴税者，必须在此日前主动通知HMRC。

2023年11月2日

• 雇主须提交P46（汽车）表格，申报截至2023年10月5日季度内首次提供的车辆福利。