英国将实施140年来最大酒税改革

新税制按酒精度征税，简化体系并支持中小企业与酒吧行业

自2023年8月1日起，英国将实施140年来最大规模的酒税制度改革。新制度将摒弃原有的啤酒、苹果酒、烈酒、葡萄酒和酿酒四类分立税制，统一按照酒精体积（ABV）征税，提升税收公平性与灵活性，适应消费趋势变化。

财政大臣加雷斯·戴维斯表示：“脱离欧盟后，我们有机会重塑更合理的酒税体系。新制度将根据酒精浓度征税，并通过‘脱欧酒吧担保’降低酒吧用酒税负，同时推出小型生产商救济政策。”

英国税务海关总署（HMRC）客户战略与税务设计总监Jonathan Athow指出，新税制在广泛听取行业、经济学家及公共卫生组织意见基础上制定，首次实现按酒精强度征税的全面一致性，兼顾公共健康目标与产业支持。

新税制设立六个标准化税率档次，适用于所有涉及酒精产品生产、分销、销售的企业和个人：

针对酒精浓度在3.5%至8.5%之间的产品，实行差异化税率：

为支持小型生产商，年产量低于4500百升且产品酒精度低于8.5%的企业可享受“小型生产者救济”，适用优惠税率。

为扶持酒吧和餐饮业，新设“生饮救济”（Draught Relief），对符合条件的生啤和苹果酒减免9.2%酒税，对在营业场所销售的葡萄酒、烈酒及其他发酵饮品减免23%酒税。根据“脱欧酒吧担保”，此后酒吧每品脱啤酒所缴税额将低于超市零售产品。

针对葡萄酒行业，2023年8月1日至2025年2月1日期间实施为期18个月的临时安排：酒精度介于11.5%至14.5%的葡萄酒，在计税时统一按12.5%计算，以减轻企业调整负担。

低酒精饮品（ABV＜3.5%）将适用更低税率，鼓励产品创新与理性饮酒。同时引入防滥用机制，防止“生饮救济”被不当利用。

未来，酒类税收申报与缴纳流程也将优化，相关变更预计于2024年底生效，HMRC将提前至少12个月公布细则，确保企业充分准备。

此次改革落实了2021年秋季预算承诺，标志着英国酒税体系迈向现代化、公平化与企业友好型转型。