2024年企业财税合规要点及重要提醒

涉及外商投资企业过渡期、新《公司法》实施、发票管理等关键事项

工作安排

• 11月15日前完成本月纳税申报
• 推进账务清理，为2024年度关账做好准备

重点提醒

• 外商投资企业过渡期截止
  2020年1月1日前依据“外资三法”设立的外商投资企业，须在2024年12月31日前完成公司章程修订，确保公司最高权力机构、法定代表人、董事产生方式等符合现行《公司法》规定。过渡期结束后未完成调整的企业将面临合规风险。
• 法人护照信息更新
  外籍法人持有的护照如在银行预留信息中已到期，应及时更新，避免影响公司银行账户的正常使用。
• 注册资本到位时间要求
  根据2024年7月1日起施行的新《公司法》，2024年7月1日前成立的企业，注册资本最迟应于2032年6月30日前到位；若章程约定更早时间，则按章程执行。2024年7月1日后注册的企业，注册资本须在成立后5年内缴足。
• 监事设置新规
  规模较小或股东人数较少的公司，经全体股东同意可不设监事，进一步简化治理结构。
• 发票额度管理
  企业每月开票额度根据近12个月实际开票金额动态调整。如需超限额开票，应提前向税务机关申请临时增额。
• 发票合规要求
  采购或接受服务时，开票单位、收款单位与合同签订单位须一致；所收商品或服务内容应与发票、合同相符。销售环节同样适用该原则，确保业务真实性与税务合规。
• 纳税信用等级影响扩大
  纳税信用等级由高到低为A、B、M、C、D级，直接影响发票申领及额度。D级纳税人直接责任人员新设或经营的企业，也将被直接判定为D级。
• 合同印花税优化建议
  根据《印花税法》规定，应税合同计税依据不包括列明的增值税款。建议在合同中单独注明增值税金额，以降低印花税负担。
• 劳务报酬税务处理
  企业支付个人劳务报酬需代扣代缴个人所得税。单次支付超过500元的，应取得收款人开具的服务发票，方可作为企业所得税税前扣除凭证。
• 即时信息公示义务
  以下事项须在国家企业信用信息公示系统进行即时公示（上海企业可通过https://sh.gsxt.gov.cn办理）：
  • 股东认缴、实缴出资信息
  • 股权转让情况
  • 行政许可取得、变更、延续信息
  • 受到行政处罚的信息
• 银行对账及时性
  应严格按照银行规定时间完成对账，防止账户功能受限。

常用链接

• 企业信用信息公示、减资公告、注销公告：http://sh.gsxt.gov.cn/index.html
• 上海一网通办：https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/jsp/login.html
• 申请电子营业执照（法人为外国人）：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=94
• 公司注册登记文件查询及下载：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=117