企业无盈利为何被扣企业所得税？

会计利润与应税利润的区别解析

问：我公司没有盈利，为何银行会扣除一笔企业所得税？

答：企业存在两种利润概念：一是依据中国会计准则核算的会计利润，通常所说的“利润”即指此项；二是依据《企业所得税法》计算的应税利润，用于确定企业所得税缴纳金额。

问：我们公司只有一套账务系统，如何产生两种利润？

答：为提高效率，财务人员无需单独建立系统计算应税利润，而是在会计利润基础上，根据税法规定进行相应调整，得出应税利润。

问：会计利润与应税利润差异的主要原因是什么？

答：差异主要源于会计准则与税法在收入和费用认定上的不同，尤其体现在成本费用方面。例如，员工福利费在符合公司制度时可全额计入费用，减少会计利润；但税法规定其扣除上限为年度工资总额的14%，超出部分不得抵减应税利润。

常见存在差异的项目还包括广告费、业务宣传费、业务招待费、职工教育经费等。此外，若企业发生支出但未取得合规发票，虽可计入会计利润减少项，但因不符合税前扣除凭证要求，仍不能减少应税利润。