企业经理

关小妹

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税款担保篇

哪些情况下可申请税款担保？

• 在办结海关手续前，需提前放行货物；
• 办理特定海关业务并按规定提供担保。

海关接受的税款担保形式包括：

• 保证金；
• 银行或非银行金融机构出具的保函；
• 海关认可的其他担保方式。

企业在以下情形可申请缴纳税款担保并提前放行货物：

• 商品归类、完税价格、原产地等征税要件尚未确定；
• 正在办理减免税审批；
• 申请延期缴纳税款；
• 暂时进出境货物；
• 进境修理或出境加工（不含按保税管理的货物）；
• 申报无代价抵偿进出口时，原货物未退运或未放弃处理；
• 租赁进口等需提供担保的其他情况。

申请税款担保需提交资料：

• 进出口合同、发票等报关单证；
• 《海关通关环节税款担保申请表》；
• 申请报告；
• 《中华人民共和国海关准予办理减免税货物税款担保证明》（如适用）；
• 已备案银行保付保函复印件；
• 海关要求的其他单证。

上述材料应通过“单一窗口”随担保申请一并上传。系统故障时可暂交纸质材料，待恢复后补传电子申请，否则影响后续延期及销案操作。

办理时限：海关自收到材料之日起5个工作日内完成审核并决定是否接受担保。

担保期限：一般不超过6个月（暂时进出境、减免税货物按相关规定执行）。

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担保延期篇

可申请担保延期的情形：

• 暂时进出境延期；
• 租赁期未满或需延长租期；
• 修理物品延期；
• 征免税证明尚未下发等。

申请延期需提交资料：

• 报关单、合同、发票等报关单证；
• 《海关通关环节税款担保延期核批表》；
• 申请报告；
• 《海关准予办理减免税货物税款担保延期证明》；
• 《货物暂时进/出境延期申请批准决定书》；
• 海关要求的其他单证。

资料通过“单一窗口”上传，系统异常时可临时提交纸质材料。

延期时限与次数要求：

• 须在担保到期前1个月提出申请；
• 暂时进出境最多延期3次；
• 修理物品可延期1次，第二次需报海关总署审批；
• 每次延长期限不超过6个月，且不得晚于核准的最终期限。

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担保销案篇

符合下列条件之一的，应办理担保退还手续：

• 已履行相关法律义务；
• 不再从事相关海关业务；
• 担保财产经抵缴后有余额；
• 其他需要退还的情形。

申请销案需提交资料：

• 报关单、合同、发票等报关单证；
• 《海关通关环节税款担保销案（转、退）核批表》；
• 申请报告；
• 已办理减免税的需提供《征免税证明》打印件；
• 《保证金专用收据》第二联；
• 《银行保付保函》复印件；
• 加盖财务章的收款收据及账户信息；
• 营业执照复印件、法人身份证明、授权委托书；
• 海关要求的其他单证。

除保证金收据、收款收据和征免税证明需纸质提交外，其余材料通过“单一窗口”上传。

销案时限：须在担保到期前提出申请，逾期不予受理。海关审核无误后，在5个工作日内完成报关单修改、保证金转退等手续。

海关税款担保新模式解读

根据《海关总署公告2021年第100号》，自2021年12月1日起实施以企业为单元的税款担保改革，实现“一保多用”，即一份担保可用于全国范围内多项税款担保业务。

新模式带来的三大优势：

1. 精简流程：避免多次往返担保机构和海关，提升办事效率；
2. 节约成本：保函额度跨业务共用，提高资金使用效率；
3. 提速通关：线上操作即可完成担保放行，进一步压缩货物通关时间。