海关企业信用管理办法：分类管理、动态调整、便利与惩戒并重

明确三类企业信用等级及相应管理措施，推进AEO互认与贸易便利化

第一章总则

第一条为推进社会信用体系建设，建立企业进出口信用管理制度，保障贸易安全与便利，依据《中华人民共和国海关法》及相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于海关注册登记企业信用信息的采集、公示，以及企业信用状况的认定与管理。

第三条海关根据企业信用状况将其认定为认证企业、一般信用企业和失信企业，按照诚信守法便利、失信违法惩戒原则实施分类管理。

第四条认证企业为中国海关经认证的经营者（AEO），海关依法开展与其他国家或地区海关的AEO互认，并对互认企业给予通关便利。

第五条海关基于社会信用体系建设和国际合作需要，与相关部门及其他国家或地区海关建立合作机制，推动信息互换、监管互认、执法互助。

第二章企业信用信息采集和公示

第六条海关采集反映企业进出口信用状况的信息，包括：

（一）海关注册登记信息；

（二）进出口经营信息；

（三）AEO互认信息；

（四）企业在其他行政管理部门的信息；

（五）其他与进出口相关的信息。

上述信息纳入企业信用信息管理系统。

第七条在保护国家秘密、商业秘密和个人隐私前提下，海关公示以下企业信用信息：

（一）海关注册登记信息；

（二）信用状况认定结果；

（三）行政处罚信息（公示期5年）；

（四）其他应公示信息。

海关公布信用信息查询方式。

第八条公民、法人或其他组织认为海关公示信息不准确的，可提出异议并提供证明材料。海关自收到申请之日起20日内完成复核，理由成立的予以采纳。

第三章企业信用状况的认定标准和程序

第九条认证企业须符合《海关认证企业标准》，该标准由海关总署制定并公布，分为一般认证和高级认证两类。

第十条企业有下列情形之一的，认定为失信企业：

（一）存在走私犯罪或走私行为；

（二）非报关企业1年内违规次数超上年度单证总数千分之一且被罚金额超10万元达2次以上，或累计罚款超100万元；报关企业违规次数超万分之五，或累计罚款超10万元；

（三）拖欠应缴税款或罚没款项；

（四）上一季度报关差错率高于全国平均水平1倍以上；

（五）登记信息失实且无法联系；

（六）被暂停从事报关业务；

（七）涉嫌走私或违规但拒不配合调查；

（八）冒用海关或其他企业名义谋利；

（九）伪造信用信息；

（十）其他被海关认定为失信的情形。

第十一条企业符合以下条件之一的，认定为一般信用企业：

（一）首次注册登记；

（二）不再符合认证条件且未构成失信；

（三）适用失信管理满1年且未再发生失信情形。

第十二条企业申请认证的，海关依《海关认证企业标准》进行认证。可委托具有资质的社会中介机构开展认证，其结果经海关认可后可作为参考。

第十三条海关自收到书面申请之日起90日内作出认证结论；特殊情况下可延长30日。

第十四条出现以下情形，海关终止认证：

（一）涉嫌走私或违反监管规定被立案侦查或调查；

（二）主动撤回申请；

（三）其他应终止情形。

第十五条企业信用认定结果实施动态调整：

高级认证企业每3年重新认证一次，一般认证企业不定期重评。未通过认证的企业不再适用认证管理，1年内不得再次申请；未通过高级认证但符合一般认证标准的，降为一般认证企业管理。

失信企业适用管理满1年且无新增失信行为的，调整为一般信用企业；调整后满1年的，可申请认证企业资格。

第四章管理原则和措施

第十六条一般认证企业适用以下管理措施：

（一）较低查验率；

（二）简化单证审核；

（三）优先办理通关手续；

（四）海关总署规定的其他便利措施。

第十七条高级认证企业除享受一般认证待遇外，还可享受：

（一）在商品归类、估价、原产地等手续办结前先行验放；

（二）设立企业协调员；

（三）加工贸易不实行银行保证金台账制度；

（四）AEO互认国家或地区提供的通关便利。

第十八条失信企业适用以下管理措施：

（一）较高查验率；

（二）重点审核单证；

（三）加工贸易等环节实施重点监管；

（四）海关总署规定的其他严格管理措施。

第十九条高级认证企业享有的管理措施优于一般认证企业。当不同信用认定结果导致管理措施冲突时，按就低原则执行。认证企业涉嫌走私被立案的，暂停适用认证管理措施，按一般信用企业管理。

第二十条企业名称或海关注册编码变更的，原信用认定结果和管理措施继续适用。

企业发生分立、合并的，按以下原则处理：

（一）存续分立：存续企业承继原信用结果，其余视为首次注册；

（二）解散分立：各分立企业视为首次注册；

（三）吸收合并：合并后企业承继存续方信用结果；

（四）新设合并：合并企业视为首次注册。

第五章附则

第二十一条走私犯罪以刑事判决书生效时间为准，走私行为和违反监管规定行为以行政处罚决定书作出时间为准。

第二十二条本办法所称：

“处罚金额”指罚款、没收违法所得及货物价值的总和；

“拖欠应纳税款”指缴税期限届满后超过3个月未缴纳的关税及海关代征税；

“拖欠应缴罚没款项”指行政处罚决定期满后超3个月未缴纳的罚款、没收所得及追缴价款；

“1年”为连续12个月，“年度”为公历年，“以上”“以下”均含本数；

“经认证的经营者（AEO）”指参与国际流通、符合条件并通过海关认证的企业。

第二十三条本办法由海关总署负责解释。

第二十四条本办法自2014年12月1日起施行。2010年11月15日发布的《中华人民共和国海关企业分类管理办法》（海关总署令第197号）同时废止。