各国关税起征点及税费计算方式汇总
主要国家和地区关税政策与税率解析
英国
增值税起征点：15英镑（22欧元）
关税起征点：135英镑
综合税费构成：VAT（增值税）+ DUTY（关税）+ ADV（清关杂费）
VAT = （申报货值 + 运费 + DUTY）× 适用税率
DUTY = 申报货值 × 产品对应税率
澳大利亚
起征点：1000澳元
综合税费构成：DUTY + GST + ADV（清关杂费）
说明：GST即为增值税，计算公式为（申报货值 + 运费 + DUTY）× 10%
DUTY = 申报货值 × 税率
美国
起征点：200美元
综合税费构成：DUTY（关税）+ ADV（清关杂费）
DUTY = 申报货值 × 税率
欧盟国家
起征点：22欧元
综合税费构成：VAT + DUTY + ADV
VAT = （申报货值 + 运费 + DUTY）× 19%
DUTY = （申报货值 + 运费的70%）× 产品税率
涵盖国家：法国、德国、意大利、荷兰、比利时、卢森堡、丹麦、爱尔兰、希腊、葡萄牙、西班牙、奥地利、瑞典、芬兰、马耳他、塞浦路斯、波兰、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、罗马尼亚、保加利亚
加拿大
起征点：20加元
新西兰
起征点：1000澳元（约合308美元，含运费）
俄罗斯
起征点：10000卢布
日本
起征点：130美元（约13542日元）
新加坡
起征点：307美元（约387新元）
巴西
起征点：46美元（约109.7雷亚尔）
其他地区提示
- 拉丁美洲：包裹价值超过50美元时，丢失风险上升。
各国关税查询官网参考
欧盟：http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds/tarhome_en.htm
日本：http://www.customs.go.jp/tariff/2010/index.htm
加拿大（中国适用GPT税率）：http://cbsa-asfc.gc.ca/trade-commerce/tariff-tarif/2010/01-99/tblmod-eng.html
挪威：http://www.toll.no/templates_TAD/Tolltariffen/StartPage.aspx?id=164540&epslanguage=EN
瑞士：http://xtares.admin.ch/tares/home/homeFormHandler.do
俄罗斯：http://www.russian-customs-tariff.com/
澳大利亚（中国适用DCS税率）：http://www.customs.gov.au/site/page5663.asp#tariff490
新西兰：http://www.customs.govt.nz/library/Working+Tariff+of+New+Zealand/default.htm
巴基斯坦：http://www.cbr.gov.pk/newcu/TARIFF/Tarrif20082009.asp
孟加拉国：http://www.nbr-bd.org/nbrweb/TariffPdfs/
马来西亚：http://tariff.customs.gov.my/
越南：http://itpc.hochiminhcity.gov.vn/importers/how_to_import/tax/folder_listing/?set_language=en
印度：http://www.cbec.gov.in/customs/cst-0910/cst-main.htm
斯里兰卡：http://www.customs.gov.lk/tariff.htm
泰国：http://igtf.customs.go.th/igtf/en/main_frame.jsp
智利：http://fta.mofcom.gov.cn/chile/guanshuichaxun.shtml
文莱：http://www.jked.gov.bn/organisasi/Tariff.htm
东盟国家对中国降税表：http://china.aftasources.com/Wikipedia/list-3326.html
中国自由贸易区服务网（涵盖东盟、巴基斯坦、智利、新西兰、新加坡、秘鲁）：http://fta.mofcom.gov.cn/fta_qianshu.shtml
深圳出入境检验检疫局区域优惠查询系统：http://59.40.185.205/dpq/web/index.jsp
补充说明
一、基础税率（最惠国税率）
WTO框架下的最惠国待遇原则要求成员国相互给予贸易优惠。最惠国税率是国际贸易中的正常关税水平，适用于所有WTO成员。普惠制和自贸区优惠均在此基础上进一步减免。
二、优惠税率
指对特定国家进口商品适用的低于最惠国税率的关税，主要分为两类：
- 普惠制优惠税率：发达国家单方面给予发展中国家的关税减免，如欧盟、日本、加拿大、挪威、瑞士、澳大利亚等实施的GSP制度，具有单向性、非互惠性。
- 自贸区优惠税率：区域贸易协定内部成员之间实行的更优惠税率，属于WTO最惠国待遇的例外，如中国与东盟、亚太协定、巴基斯坦、智利、秘鲁、新西兰等之间的自贸安排。
