海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策海关实施办法（试行）发布

全岛封关运作前，符合条件企业进口自用生产设备免征关税及进口环节税

为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕7号），海关总署制定并发布《海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策海关实施办法（试行）》，自发布之日起施行。 一、适用范围与管理方式 全岛封关运作前，对在海南自由贸易港注册登记且具有独立法人资格的企业，进口用于自身生产经营的生产设备，除法律法规明确不予免税、国家禁止进口的商品以及政策附件所列设备外，免征关税、进口环节增值税和消费税。享受政策的设备实行负面清单管理，由财政部、海关总署、税务总局会同相关部门动态调整。 生产设备范围涵盖《中华人民共和国进出口税则》第八十四、八十五和九十章中，除家用电器及其零部件以外的其他商品，具体范围由财政部、海关总署等有关部门确定。 二、企业资格认定 符合政策条件的企业名单，由海南省发展改革、工业和信息化部门会同财政、海关、税务等部门确认，并通过国际贸易“单一窗口”传输至海口海关。暂未实现联网前，以函告形式报送。 三、申报与通关要求 企业首次申报“零关税”自用生产设备进口前，须在海关完成报关单位注册登记，并通过“海南零关税进口生产设备、交通工具平台”完善账户信息，实行“一企一账”管理。 进口申报时应按以下要求填报： - 申报地海关：海口海关下设隶属海关或业务现场（不含三沙海关）； - 征免性质：“零关税自用生产设备”（代码491），如自愿缴纳进口环节税，填报“零关税自用生产设备（缴纳进口环节税）”（代码493）； - 监管方式：“一般贸易”（0110）； - 征减免税方式：“随征免性质”（代码5）； - 消费使用单位：填报企业名称。 涉及国家限制进口的设备，企业需依法申领相关许可证件并办理海关手续。 四、使用监管与后续管理 “零关税”自用生产设备仅限企业在海南自由贸易港内自用，接受海关监管，监管年限为3年，自货物放行之日起计算，届满后自动解除监管。 企业应在每年6月30日前向主管海关提交上一年度设备使用情况报告。 在监管期内确需转让设备的，须通过“海南零关税进口生产设备、交通工具平台”向主管海关申请。转让对象不符合享受政策条件的，应按规定补缴税款。补税完税价格按以下公式折旧计算： 补税的完税价格 = 原进口完税价格 × [1 - 已进口时间 /（监管年限×12）] 已进口时间按月计算，超过15日按1个月计，不超过15日不计。 设备退运出境或出口的，经海关批准后可办理手续，不再补征税款，同时解除监管。 五、抵押与违规处理 企业可将设备向境内银行或非银行金融机构办理贷款抵押，须事先申请并提供海关认可的税款担保，不得向其他主体抵押。 企业违反规定或将设备移作他用的，须补缴相应税款，补税价格按实际违规天数占监管年限比例折算： 补税的完税价格 = 原进口完税价格 × [需要补缴税款的时间 /（监管年限×365）] 违规时间按日计算，每日使用不足或超过8小时均按1日计。 对构成走私或违反海关监管行为的，依照《海关法》《海关行政处罚实施条例》处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 六、附则 本办法由海关总署负责解释，自公布之日起施行。 附件：海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策海关实施办法（试行）.doc 海关总署 2021年3月4日