企业常见费用增值税进项抵扣税率一览

营改增后，合理取得专票可有效降低企业税负成本

企业在日常经营中发生的水电费、物业费、办公用品等支出，在取得合规增值税专用发票的前提下，均可按规定抵扣进项税额，从而降低整体税负。以下为常见费用项目的进项税抵扣税率及注意事项。

1. 水费
进项税抵扣税率为13%或3%。从自来水公司取得的专票按3%抵扣；从其他水厂购水取得的专票按13%抵扣。

2. 电费
进项税抵扣税率为17%。电网公司开具的增值税专用发票可直接抵扣；租赁或工程施工过程中支付的电费，若由出租方或业主代收并提供专票，也可抵扣。

3. 中介机构服务费
一般纳税人提供的中介服务，进项税抵扣税率为6%；小规模纳税人按3%征收率开具专票的，可按规定抵扣。

4. 邮递费
快递费用进项税抵扣税率为6%。建议与快递公司按周期结算，便于累计金额后取得专用发票。

5. 报刊杂志
图书、报刊、杂志适用税率为13%，取得企业名义的增值税专用发票可抵扣进项税。

6. 广告宣传费
进项税抵扣税率为6%，需取得合规专票方可抵扣。

7. 电话费
基础电信服务抵扣税率为11%，增值电信服务为6%。仅限以企业名义开具的专票可抵扣，个人抬头或福利性质通信补贴不得抵扣。

8. 物业费
进项税抵扣税率为6%，需取得物业公司开具的企业名义专票。

9. 绿化费
自行采购绿植抵扣税率为13%；租赁绿植服务抵扣税率为17%。

10. 办公用品
进项税抵扣税率为6%，须为实际经营所需且取得企业名义专票。

11. 银行手续费
转账、汇款等手续费进项税抵扣税率为6%，银行可开具专票用于抵扣。但贷款利息及相关咨询费用不得抵扣。

所有可抵扣进项税的专用发票必须以企业名义开具，且对应费用属于生产经营相关的真实支出。员工福利性质的成本即使取得专票，亦不得抵扣。