合伙企业所得税如何缴纳？与企业所得税有何区别？

详解合伙企业经营所得计税方式及与企业所得税的核心差异

Q: 我新成立了一家合伙企业，这个所得税怎么交？

R: 合伙企业所得税有两种计征方式：一种是按收入额核定征收，另一种是按账面经营所得查账征收。经营所得相当于企业年度利润，即收入总额减除成本、费用及损失后的余额，再乘以适用税率计算应纳税额。

Q: 这两种方式可以自主选择吗？

R: 企业可提出申请，但最终由主管税务机关审批决定。目前上海地区普遍审批通过的是查账征收方式，即按经营所得计税。

Q: 经营所得税与企业所得税有何区别？

主要体现在以下两方面：

一、税率结构不同
经营所得税采用5%至35%的五级超额累进税率，根据全年应纳税所得额确定适用税率，类似于个人工资薪金所得的计税方式。
企业所得税则通常税率为25%，符合条件的小微企业可享受5%优惠税率，高新技术企业适用15%优惠税率。

二、股东分红税负不同
合伙企业缴纳经营所得税后，个人合伙人分配所得无需再缴纳个人所得税，实现“先分后税”或“穿透征税”。
而公司缴纳企业所得税后，向个人股东分红时，股东还需额外缴纳20%的股息红利个人所得税（非居民个人另有税收协定优惠）。

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