企业财税合规要点及重要提醒

纳税申报、注册资本、发票管理等关键事项须知

本月重点工作

• 请于8月15日前完成当月纳税申报。

重要事项提醒

• 法人护照信息更新：若公司法人为外籍人士，其在银行登记的护照到期后需及时更新，否则将影响公司银行账户正常使用。
• 注册资本到位时限：根据2024年7月1日起施行的新《公司法》，2024年7月1日前成立的企业，注册资本最迟应于2032年6月30日前到位；若章程约定更早时间，则按章程执行。此后设立的企业，须在成立之日起5年内缴足注册资本。
• 发票开票额度管理：企业每月开票限额依据近12个月实际开票金额动态调整。如需超额开票，应提前向税务机关申请临时增额。
• 发票合规要求：采购或接受服务时，开票单位、收款单位与合同签订单位须一致；所收商品或服务内容须与发票及合同内容相符。销售环节同样适用该原则。
• 纳税信用等级：分为A、B、M、C、D五级，直接影响发票申领及额度。D级纳税人直接责任人员注册或经营的新公司，也将被直接判定为D级。
• 合同印花税优化：根据《印花税法》规定，应税合同计税依据不包括列明的增值税款。建议在合同中单独注明增值税金额，以降低印花税负担。
• 劳务报酬税务处理：企业支付个人劳务报酬须代扣代缴个税；单次超过500元的，应取得收款人开具的服务发票，方可作为企业所得税税前扣除凭证。
• 即时信息公示：以下事项须通过国家企业信用信息公示系统进行即时公示（上海企业可通过“其他自行公示信息填报”入口提交）：
  • 股东认缴与实缴出资信息（含金额、时间、方式）；
  • 股权转让情况；
  • 行政许可的取得、变更、延续；
  • 受到行政处罚的信息。
• 银行对账：请按时完成银行对账，避免影响账户正常运作。

常用官方链接

• 企业信用信息公示、减资及注销公告：http://sh.gsxt.gov.cn/index.html
• 上海一网通办：https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/jsp/login.html
• 电子营业执照申请（外籍法人）：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=94
• 公司注册文件查询与下载：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=117