英国将推行强制性数字化报税制度，2026年起生效

年收入超5万英镑的自雇人士和房东需使用合规会计软件申报税务

英国税务局（HMRC）近期发布通知，宣布将于2026年4月6日起正式实施“Making Tax Digital for Income Tax”（MTD）制度。若纳税人在2024-25税务年度的自雇收入与房产租金收入总和超过£50,000（税前总收入，未扣除费用），则必须通过HMRC认证的会计软件完成税务申报，除非属于豁免人群。

MTD是HMRC推动税务管理电子化的重要举措，旨在提升报税效率与准确性。届时，纳税人将不能再依赖手工记账或传统Excel表格进行申报，而须使用合规的数字会计系统。

符合要求的会计软件需具备以下功能：

• 记录、存储及修改收入与支出数据；
• 每季度向HMRC提交一次收入摘要（quarterly updates）；
• 在财年末提交最终所得税申报表。

尽管政策正式实施尚有两年时间，HMRC已建议纳税人从2025-26税务年度起提前试用该系统，以获得以下优势：

• 预留充足时间熟悉操作流程；
• 优先获取HMRC技术支持；
• 避免临近截止日期因不适应系统而导致申报延误或罚款。

目前主流的MTD兼容软件包括QuickBooks、Xero和FreeAgent等，预计未来将成为中小企业及个体经营者税务管理的标准配置。

对于自雇人士和房东而言，此次改革意味着税务申报方式的重大转变。建议尽早评估自身收入情况，并咨询专业会计师是否受影响，及时选择合适的会计软件并完成系统对接，确保合规。