企业为何无利润却仍被扣企业所得税？

会计利润与应税利润差异解析

Q: 我公司并没有利润，银行怎么还扣了一笔企业所得税，这是怎么回事？@软银财务

每家企业实际上存在两种利润：一种是依据会计准则核算的会计利润，即通常所说的账面利润；另一种是根据企业所得税法计算的应税利润，用于确定企业所得税应缴金额。

Q: 会计利润和应税利润的差异是如何产生的？

差异主要源于会计准则与税法在收入和费用确认上的不同。小微企业常见差异集中在成本费用项目。例如，员工福利费在会计上可全额列支，但税法规定不得超过计税工资总额的14%，超出部分需纳税调整。类似项目还包括广告及业务宣传费、业务招待费、职工教育经费等。

此外，若企业支出未取得合规发票，虽可在账面计入费用减少会计利润，但因不符合税前扣除条件，不得抵减应税利润，从而产生差异。

Q: 目前公司只有一套账，如何得出两个利润？

为简化核算，应税利润无需单独建账，而是在会计利润基础上，按税法要求进行纳税调整后得出。