非贸付汇税务合规要点：支付境外服务费如何代扣代缴税款

未履行代扣义务将面临罚款及滞纳金

国内企业向境外公司支付咨询服务费等非贸易性质费用，属于跨境应税行为。根据规定，支付方需作为扣缴义务人，代扣代缴相关税费（如符合免税条件仍需办理申报）。

支付前须在主管税务机关完成非贸付汇备案，并按核定税率代扣增值税和企业所得税。若未按规定扣缴，税务机关将向支付方追缴税款，并处以应扣未扣税款50%以上至3倍以下的罚款；同时，因延迟缴纳产生的滞纳金按日万分之五计算。

需注意：单笔支付金额不超过5万美元的，银行可不要求提供“服务贸易等项目对外支付税务备案表”，但这不豁免企业的代扣代缴义务，税务合规责任依然存在。

依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》