开办企业，纳税信用是绕不开的重要环节。它不仅关系到企业的税务待遇，更直接影响发票申领、退税资格和注销便利性。本文为您梳理纳税信用的核心要点。

一、纳税信用的作用

1. 发票领用
A级纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，B级纳税人可一次领取不超过2个月的用量。

2. 增值税留抵退税
仅A级或B级纳税人可申请期末留抵退税或一次性退还存量留抵税额，且需同时满足以下四个条件：

3. 注销税务登记
A级、B级纳税人及控股母公司为A级的M级纳税人，在无欠税、未处于检查状态、已缴销专用发票等条件下，可适用“承诺制”容缺办理。

二、哪些行为会影响纳税信用？

1. 未按规定进行纳税申报
包括逾期申报、代扣代缴不及时、财务报表填报不规范，以及年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报（非正常原因）。

2. 未按规定缴纳税款
如未按时缴纳应纳税款、已代扣但未解缴税款、应扣未扣或应收不收税款等。

3. 其他税务管理违规
未按时办理税务登记、变更或注销；未按规定开具外出经营证明；未在法定期限内完成税务认定等。

三、纳税信用可以修复吗？

D级纳税人满足以下任一条件，可申请信用修复：

1. 破产企业在重整或和解程序中依法缴清税款、滞纳金，并纠正失信行为；
2. D级主体信息已按规定停止公布，且申请前连续12个月无新增失信记录；
3. 因关联D级责任人被评D级的纳税人，申请前连续6个月无新增失信行为；
4. 因其他失信行为被直接判D级，已纠正并履行法律责任，申请前连续12个月无新增失信；
5. 上年度为D级、本年保留D级的纳税人，已纠正问题且相关信息已停止公布，连续12个月无新增失信；
6. 发生逾期申报、缴税、备案等事项但已补办；
7. 未足额缴纳税款、滞纳金、罚款被判D级，但在期满后60日内已足额补缴；
8. 已履行法律义务，税务机关依法解除非正常户状态。