英国自我评估报税关键日期指南（2023-2024纳税年度）

避免罚款，掌握报税截止时间与支付要求

提交自我评估纳税申报表的截止日期为2024年1月31日，但全年涉及多项相关时间节点。为帮助纳税人规避罚款风险，以下整理了2023至2024纳税年度的关键日期及注意事项。

2023年10月5日：注册自我评估

若您的收入超过贸易津贴且未通过PAYE系统缴税（如自雇收入），则需注册自我评估。注册截止日为相关纳税年度结束后的次年10月5日。例如，针对2022年4月6日至2023年4月5日的纳税年度，须在2023年10月5日前完成注册，逾期可能面临罚款。

如已注册并提交过申报表，则无需重复注册；但若今年不再申报，应主动通知英国税务海关总署（HMRC）。

2023年10月31日：提交纸质纳税申报表

纸质申报表必须在此日期午夜前送达HMRC。鉴于邮寄耗时，建议提前打印、填写并寄出。HMRC鼓励纳税人优先选择在线申报以提高效率和准确性。

2023年12月30日：申请通过PAYE扣税

若自雇所得应缴所得税低于3,000英镑，且有受雇或领取公司养老金收入，可申请由HMRC调整税码，通过工资或养老金分期扣除税款（分12个月均摊）。

申请该方式需在12月30日午夜前完成在线申报，系统将自动处理。纸质申报者仍须遵守10月31日截止期限。

2024年1月31日：三大义务截止日

此日期为三项关键事项的最后期限：

• 在线提交纳税申报表
• 全额支付当期税款
• 缴纳首笔预付款（Payment on Account）

建议尽早完成申报，确保有充足时间安排付款，避免滞纳金。

预付款机制说明

若上年度应缴所得税超过1,000英镑，且通过源头扣税缴纳部分不足80%，则需缴纳两笔预付款，每笔金额为上年税单的一半。

首笔于2024年1月31日支付，第二笔于同年7月31日支付。若实际应纳税额低于预付总额，差额将予以退还；若不足，则需在下一年1月31日前补缴差额。