武彦萍会计师事务所

2024-11-01

英国最新财政预算出炉：加税与投资并举，推动经济复苏

涵盖最低工资、税收调整、公共服务投资等17项关键政策，影响广泛

英国财政部发布最新财政预算，旨在通过增加税收和加大公共服务投资，促进经济复苏与社会公平。该预算将对中高收入群体及企业带来税负上升、经营成本增加等影响。以下是核心政策要点：

1. 最低工资上调

新标准：2025年4月起，21岁及以上员工最低时薪由£11.44升至£12.21；18-20岁由£8.60升至£10；16-17岁及学徒由£6.40升至£7.55。
影响：提升低收入者生活水平，缩小收入差距，但中小企业用工成本将显著上升。

2. 国家保险调整

雇主国家保险税率从13.8%升至15%，自2025年4月起实施。
次要起征点由£9,100下调至£5,000，同时雇主NI减免额度由£5,000提高至£10,500。
影响：预计每年增收约250亿英镑，加重企业负担，尤其影响中小企业雇佣意愿。

3. 所得税门槛冻结至2028年

个人所得税及国家保险起征点暂停指数化调整，2028-29财年起恢复按通胀调整。
影响：防止“财政拖累”推高税负，但短期无实质减税效果。

4. 资本利得税与遗产税调整

资本利得税低税率由10%升至18%，高税率由20%升至24%，2024年10月30日生效。
遗产税免税额冻结至2030年（32.5万英镑），2027年起继承养老金纳入应税范围。
超100万英镑农业或商业资产继承税设为20%。
影响：主要影响高净值人群及家族企业传承。

5. 印花税上调

购买第二套房、出租房或公司购房的额外印花税由3%升至5%，2024年10月31日生效。
影响：抑制房产投资需求，影响本地房东及海外投资者。

6. 统一福利与国家养老金上调

2025年4月起，统一福利上涨1.7%，单身人士月津贴达约£317，夫妇达£628；护工收入门槛由£151升至£195/周。
国家养老金按平均收入上涨4.1%，新标准达£230.30/周（年约£11,975）；旧制养老金升至£176.45/周（年约£9,175）。
影响：利好低收入群体与退休人员。

7. 燃油税继续冻结

燃油税维持不变，并延续5便士/升的减免政策，为期一年。
影响：降低居民出行与物流成本，缓解生活压力。

8. 私立学校学费开征增值税

自2025年1月起，私立学校学费将征收增值税。
影响：可能推动家庭转向公立教育，增加政府税收。

9. 烟草与酒类税调整

烟草税在RPI基础上再增2%，手工卷烟税率上调10%。
酒类税按RPI调整，但享受1.7%减免，每品脱啤酒降价1便士。
影响：抑制消费，增加税收。

10. 教育领域投资

教育部获67亿英镑资本投资，其中14亿用于重建500余所学校，23亿用于教师招聘与薪资补贴。
特殊教育拨款增加10亿英镑，高等教育获额外3亿英镑支持。
影响：提升教育质量与公平性，改善基础设施。

11. NHS医疗投资

NHS日常预算增加226亿英镑，资本预算增31亿，其中10亿用于医院修缮。
15亿英镑用于新增床位与检测能力提升。
影响：缓解医疗系统压力，缩短等待时间，提升服务质量。

12. 住房与房产投资

2025-26年度投入50亿英镑建设可负担住房。
允许地方政府将议会房产销售收益用于再投资。
影响：增加住房供给，缓解短缺问题。

13. 交通基础设施投资

推进曼彻斯特维多利亚站扩容、牛津-剑桥铁路及线路电气化项目。
道路维修预算增加5亿英镑，重点修补坑洼。
影响：提升交通效率与经济生产力。

14. 能源与环保措施

投入34亿英镑实施“暖居计划”，支持建筑节能改造。
设立“英国国家能源”公司，总部位于阿伯丁，专注可再生能源开发。
影响：推动绿色转型，降低居民能源支出。

15. 商业税收与非本地居民税改革

零售、酒店、休闲行业商业税永久减免40%，上限11万英镑，持续至2026-27年。
雇佣津贴由£5,000提升至£10,500。
2025年4月起取消非本地居民（non-doms）税收优惠制度。
影响：减轻中小企业负担，吸引长期投资。

16. 其他重要支出与改革

为血液感染丑闻受害者提供118亿英镑赔偿，邮局IT系统丑闻赔偿18亿英镑。
加强打击避税行为，预计增收65亿英镑。

17. 经济增长与通胀预期

通胀目标维持2%，预计2024年为2.5%，2029年回落至2%。
2024年GDP增长1.1%，2025年达2%，之后稳定在1.5%左右。
影响：营造稳定经济环境，增强市场信心。

总结

本次财政预算通过结构性加税与大规模公共服务投资，聚焦教育、医疗、住房与基础设施，旨在提升社会公平与经济韧性。政策兼顾短期民生支持与长期发展布局，预计将对劳动力市场、企业运营及公共财政产生深远影响。

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