2023-2024年小微企业所得税优惠政策解读

年应纳税所得额不超300万，实际税负仅5%

根据财政部税务总局公告2023年第6号，2023年至2024年延续实施小微企业所得税优惠政策。原年应纳税所得额不超过100万元部分的优惠已到期，现统一调整为：

对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

享受该政策的小型微利企业需同时满足以下条件：

1. 从事国家非限制和禁止行业；
2. 年度应纳税所得额不超过300万元；
3. 资产总额不超过5000万元；
4. 从业人数不超过300人。

上述资产总额和从业人数以企业享受优惠年度的季度平均值确定。若企业设立不具有法人资格的分支机构，需汇总计算总机构及各分支机构的从业人数、资产总额和年度应纳税所得额，据此判断是否符合小型微利企业标准。

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第6号、国家税务总局公告2023年第6号