2024年企业财税合规与年度关账重要提醒
涉及纳税申报、公司法新规、外商投资企业过渡期等关键事项
工作重点
- 12月16日前完成本月纳税申报
- 推进账务清理，为2024年度关账做好准备
重要提醒
- 可弥补亏损期限：一般企业亏损弥补期限为5年，高新技术企业为10年。超过期限的亏损不得用于抵减应纳企业所得税。
- 外商投资企业过渡期截止：依据原“外资三法”设立的企业，须在2024年12月31日前完成章程修订，确保公司治理结构（如法定代表人、最高权力机构）符合现行《公司法》规定。
- 法人护照信息更新：外籍法人护照到期后应及时更新银行登记信息，避免影响公司银行账户正常使用。
- 注册资本到位时间：
- 2024年7月1日前成立的公司，注册资本最迟应于2032年6月30日前到位；若章程约定更早时间，则按章程执行。
- 2024年7月1日后成立的公司，注册资本须在公司成立后5年内缴足。
- 监事设置：根据新《公司法》，股东人数少或规模小的公司，经全体股东同意可不设监事。
- 发票额度管理：企业每月开票额度动态调整，如需超限开票，应提前向税务机关申请临时增额。
- 发票合规要求：采购或销售过程中，开票单位、收款单位、合同签订单位须一致，所收商品或服务内容应与合同及发票相符。
- 纳税信用等级：分为A、B、M、C、D五级，直接影响发票申领和额度。D级纳税人直接责任人员注册或经营的公司也将被直接评为D级。
- 合同印花税优化：根据《印花税法》，合同金额不含增值税的，印花税计税依据不包括税款。建议在合同中单独列明增值税金额，以降低税负。
- 劳务报酬个税处理：支付个人劳务报酬须代扣代缴个税；单次超过500元的，应取得收款人开具的服务发票，方可作为企业所得税税前扣除凭证。
- 即时信息公示：以下事项须在国家企业信用信息公示系统进行即时公示：
- 股东认缴、实缴出资信息
- 股权转让
- 行政许可变动
- 行政处罚信息
- 银行对账：按时完成银行对账，确保账户正常运作。
常用链接
- 企业信用信息公示、减资及注销公告：http://sh.gsxt.gov.cn/index.html
- 上海一网通办：https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/jsp/login.html
- 电子营业执照申请（外籍法人）：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=94
- 公司注册文件查询与下载：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=117
