企业财税合规重要提醒：2024年关键事项汇总

涉及外商投资企业过渡期、注册资本、发票管理等多方面合规要点

本月工作

• 10月24日前完成本月纳税申报

重点事项提醒

• 外商投资企业过渡期截止
  2020年1月1日前设立的外商投资企业依据已废止的“外资三法”注册，现处于五年过渡期内。过渡期将于2024年12月31日结束。若企业章程中关于最高权力机构、法定代表人或董事产生方式与现行《公司法》不符，须在截止日前完成章程修订并同步更新企业登记信息。
  （注：根据现行《公司法》，法定代表人由执行事务的董事或经理担任；公司最高权力机构为股东会）
• 法人护照信息更新
  外籍法人持有的护照如在银行预留信息中已到期，应及时更新。未及时维护将影响公司银行账户正常使用。
• 注册资本到位时限
  自2024年7月1日起实施新《公司法》：
  - 2024年7月1日前成立的企业，注册资本最迟应于2032年6月30日前实缴到位；若章程约定更早时间，则按章程执行；
  - 2024年7月1日后成立的企业，注册资本须在公司成立之日起5年内缴足。
• 监事设置规定
  根据新《公司法》，规模较小或股东人数较少的有限责任公司，经全体股东同意可不设监事。
• 发票开票额度管理
  每家企业每月开票额度动态调整，依据最近12个月实际开票金额核定。如需超限开票，应提前向税务机关申请临时增额。
• 发票合规要求
  采购或接受服务时，开票单位、收款单位与合同签订单位须一致；所收货物或服务内容应与发票及合同记载相符。销售方亦须遵循相同原则，确保业务真实性与票据一致性。
• 纳税信用等级影响广泛
  纳税信用等级从高到低分为A、B、M、C、D五级，直接影响发票申领及开票限额。由D级纳税人直接负责的新设企业，其信用等级也将直接定为D级，需高度重视。
• 合同签订注意事项
  根据2022年7月1日起施行的《印花税法》，应税合同的计税依据为合同列明金额，不含增值税。建议在合同中单独列明增值税金额，以降低印花税税基。
• 劳务报酬税务处理
  企业支付个人劳务报酬，须依法代扣代缴个人所得税。单次支付超过500元的，应取得收款人开具的服务发票，方可作为企业所得税税前扣除凭证。
• 即时信息公示义务
  以下事项须通过国家企业信用信息公示系统进行即时公示（上海企业可通过https://sh.gsxt.gov.cn/index.html进入“其他自行公示信息填报”）：
  1. 股东认缴/实缴出资额、出资时间、出资方式等；
  2. 股权转让信息；
  3. 行政许可取得、变更、延续情况；
  4. 受到行政处罚的信息。
• 银行对账合规
  应严格按照银行规定时间完成对账，避免影响账户正常运作。

常用官方链接

• 企业信用信息公示、减资公告、注销公告：http://sh.gsxt.gov.cn/index.html
• 上海一网通办：https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/jsp/login.html
• 申请电子营业执照（法人为外国人）：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=94
• 公司注册文件查询及下载：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=117