关联方交易同期资料申报要求解析

企业所得税年度汇算清缴中的本地文档准备义务

企业在进行企业所得税年度汇算清缴时，若当年关联方交易金额达到一定标准，需向税务机关提交同期资料（Contemporaneous Files），包括主体文档（Master File）、本地文档（Local File）和特殊事项文档（Special Issue File）。

多数中小型企业因关联交易规模较小，通常无需准备主体文档和特殊事项文档，但可能需准备本地文档。

本地文档准备条件

企业在报送企业所得税年度纳税申报表时，若关联交易金额符合以下任一情形，应准备本地文档：

• 有形资产所有权转让金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）超过2亿元人民币；
• 金融资产转让金额超过1亿元人民币；
• 无形资产使用权转让金额超过1亿元人民币；
• 其他关联交易金额合计超过4000万元人民币。

目前，本地文档的申报截止日期为每年6月30日。