2024年企业财税合规与运营提醒

新公司法实施、增值税法即将落地，企业需关注多项关键财税事项

工作安排

• 1月15日前完成本月纳税申报；
• 推进账务清理及2024年度关账工作。

重要提醒

• 2月申报截止时间为2月20日：春节法定假期为1月28日至2月4日，请提前安排做账单据提交，避免影响报税进度。
• 关注可弥补亏损期限：一般企业亏损弥补期限为5年，高新技术等特定企业为10年。超期未弥补的亏损将不得用于抵减未来应纳税所得额。
• 《增值税法》将于2026年1月1日起施行：明确当期进项税额大于销项税额时，企业可选择留抵或申请退税；同时，用于正常经营的贷款服务进项税额将允许抵扣。
• 外籍法人护照信息更新：若法人护照在银行登记已到期，应及时更新，否则可能影响公司银行账户正常使用。
• 注册资金到位时间要求：
  • 2024年7月1日前成立的企业，注册资本最迟应于2032年6月30日前到位；如公司章程约定更早时间，则按章程执行或及时修改章程；
  • 2024年7月1日后新设企业，须在成立后5年内完成注册资本实缴。
• 监事设置新规：根据新《公司法》，股东人数少或规模较小的有限责任公司，经全体股东同意可不设监事。
• 发票额度管理：企业每月开票额度动态调整，依据最近12个月实际开票金额核定。如需超限额开票，应提前向税务机关申请临时提额。
• 发票合规要求：采购或接受劳务时，开票单位、收款单位与合同签订单位须一致；所收商品或服务内容应与发票和合同内容相符，销售环节同样适用该原则。
• 纳税信用等级影响扩大：等级由高到低为A、B、M、C、D，直接影响发票领用及开票限额。D级纳税人直接责任人员注册或经营的新公司，也将被直接判定为D级。
• 合同签订注意事项：根据《印花税法》（2022年7月1日起施行），印花税计税依据为合同列明金额，不含增值税。建议在合同中单独列示增值税金额，以降低印花税负担。
• 劳务报酬支付规范：企业向个人支付劳务报酬须代扣代缴个人所得税；单次支付超过500元的，应取得收款人开具的服务发票，方可作为企业所得税税前扣除凭证。
• 即时信息公示义务：以下事项须通过国家企业信用信息公示系统进行即时公示（上海企业可通过https://sh.gsxt.gov.cn/index.html“其他自行公示信息填报”模块办理）：
  • 股东认缴/实缴出资信息（含金额、时间、方式）；
  • 股权转让情况；
  • 行政许可的取得、变更、延续；
  • 受到行政处罚的信息。
• 银行对账合规：应按照银行规定时间及时完成对账，防止账户功能受限。

常用官方链接

• 企业信用信息公示、减资及注销公告：http://sh.gsxt.gov.cn/index.html
• 上海一网通办服务平台：https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/jsp/login.html