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小微企业常见的纳税信用等级扣分项

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小微企业常见的纳税信用等级扣分项

小微企业常见的纳税信用等级扣分项

软银财务代理

2025-01-08

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导读：小微企业常见的纳税信用等级扣分项

小微企业纳税信用管理要点解析

规避常见扣分项，提升纳税信用等级

纳税信用等级按年度评定，对企业的日常经营影响重大。若信用等级低于B级，可能面临发票开具受限甚至无法开票的情况。因此，加强纳税信用管理至关重要。企业可参考《国家税务总局公告2021年第31号》中关于纳税信用评价标准及修复机制的相关规定。

以下是小微企业常见的纳税信用扣分情形，供企业对照自查：

未在规定期限内履行相关义务

新开或变更银行账户后，未在15日内向税务机关报告；（-5分）
未按时进行纳税申报；（-5分）
未按时缴纳税款；（-3/-5/-11分）
未按时报送财务报表；（-3分）
未在营业执照签发后15日内向税务机关报送财务会计制度或核算办法；（-3分）
未在规定期限内补缴税款、滞纳金或罚款，将直接被判定为D级。（直接降级）

因关联方问题被直接判为D级

由纳税信用等级为D级企业的直接责任人员注册或经营的公司；
由税务状态为非正常户企业的直接责任人员注册或经营的公司。

相关法规依据：

国家税务总局公告2021年第31号

国家税务总局公告2014年第40号

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