企业财税合规与年度重要事项提醒

新《公司法》实施、增值税法新规及多项申报截止时间须知

工作安排

• 2月20日前完成本月纳税申报；
• 6月30日前完成客户委托的企业年度公示。

重要提醒

• 企业年度公示已启动，截止时间为6月30日。上海企业可登录国家企业信用信息公示系统办理。
• 个税代扣代缴手续费申办截止时间为3月31日，请及时办理。
• 《增值税法》将于2026年1月1日起施行，明确当期进项税额大于销项税额的差额可选择留抵或申请退还；同时，用于正常经营的贷款服务进项税额将允许抵扣。
• 外籍法人持有的护照信息若在银行登记已到期，应及时更新，避免影响公司银行账户正常使用。
• 根据2024年7月1日起施行的新《公司法》，2024年7月1日前成立的企业，注册资本最迟应于2032年6月30日前到位；如公司章程约定更早时间，则按章程执行。2024年7月1日后设立的企业，注册资本须在公司成立之日起5年内缴足。
• 新《公司法》规定，规模较小或股东人数较少的有限责任公司，经全体股东同意可不设监事。
• 企业每月发票开具额度非固定，税务机关将根据近12个月开票金额动态调整。如需超额开票，应提前向主管税务机关申请临时增额。
• 发票合规要求：采购或接受劳务时，合同签订方、收款方与开票方须一致；所收货物或服务内容须与合同及发票内容相符。销售环节同样适用该原则。
• 纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，直接影响发票领用及开票限额。由D级纳税人直接责任人员注册或经营的公司，其纳税信用等级也将直接判定为D级。
• 根据《印花税法》（2022年7月1日起施行），应税合同的计税依据为合同列明金额，不含增值税。建议在合同中单独列示增值税金额，以降低印花税税基。
• 企业向个人支付劳务报酬，须依法代扣代缴个人所得税。单次支付超过500元的，应取得收款人开具的服务类发票，方可作为企业所得税税前扣除凭证。
• 以下事项需在国家企业信用信息公示系统进行即时信息公示：
  • 有限责任公司股东或股份有限公司出资人的认缴、实缴出资额、出资时间、出资方式等；
  • 股权转让信息；
  • 行政许可的取得、变更、延续情况；
  • 受到政府部门行政处罚的信息。
• 请按时完成银行对账，确保银行账户正常运作。

常用链接

• 企业信用信息公示、减资公告、注销公告：http://sh.gsxt.gov.cn/index.html
• 上海一网通办：https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/jsp/login.html
• 申请电子营业执照（法人为外国人）：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=94
• 公司注册登记文件查询及下载：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=117