中国雇佣员工的税务与社保合规要点
企业需掌握的个税、社保及公积金缴纳标准
在中国开展业务的企业，必须依法履行对员工的税务代扣代缴和社会保障义务。以下为关键合规要点。
个人所得税（IIT）
企业须为员工代扣代缴个人所得税。中国籍员工每月费用扣除标准为3,500元，外籍员工为4,800元。此外，外籍人员还可享受附加费用扣除。
计算公式：应纳税所得额 = 月收入 - 3,500元（外籍4,800元）
| 月应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 不超过1,500元 | 3 | 0 |
| 1,500至4,500元 | 10 | 105 |
| 4,500至9,000元 | 20 | 555 |
| 9,000至35,000元 | 25 | 1,005 |
| 35,000至55,000元 | 30 | 2,755 |
| 55,000至80,000元 | 35 | 5,505 |
| 超过80,000元 | 45 | 13,505 |
年度综合所得收入超过12万元的个人，须在次年3月1日至6月30日期间完成个人所得税汇算清缴。
社会保险与住房公积金
企业聘用员工后，应依法签订劳动合同，并为其缴纳社会保险和住房公积金。各地缴费比例略有差异，以上海市为例：
| 项目 | 个人缴纳比例 | 企业缴纳比例 | 缴费基数 | 备注 |
| 社会保险合计 | 10.5% | 34.7%-36.02% | 员工上年度月平均工资 | 缴费基数上限为当地上年度社会平均工资的3倍；工伤保险费率根据行业风险在0.2%-1.52%之间浮动 |
| — 养老保险 | 8% | 21% | ||
| — 医疗保险 | 2% | 11% | ||
| — 失业保险 | 0.5% | 1.5% | ||
| — 生育保险 | — | 1% | ||
| — 工伤保险 | — | 0.2%-1.52% | ||
| 住房公积金 | 7% | 7% | 同上 | 单位与个人同比例缴纳 |