近期，“富余票”话题再度引发关注。不少企业对这一概念认识不清，若处理不当，极易触碰税收监管红线，甚至面临行政处罚或刑事责任。

利用“富余票”虚开，被罚案例曝光

厦门某贸易公司为增值税一般纳税人，主营家用电器批发。根据公安经侦线索，该公司涉嫌虚开增值税专用发票。

税务机关迅速调取账簿资料、银行流水，发现存在明显资金回流现象。经查，该公司在2015至2016年间低价清理库存，因部分购买方未索要发票，形成“富余票”。

随后，公司通过中间人吴某，按比例收取手续费，向多家企业虚开增值税专用发票共计924份，涉及金额872万余元，税额148万余元，非法获利28.19万元。

税务机关依法对其处以20万元罚款，并将案件移送司法机关处理。

案件警示

企业切勿将“富余票”视为盈利机会。虚开发票不仅严重违反税法，还可能导致纳税信用降级、罚款乃至刑事责任，得不偿失。

税务机关如何查处“富余票”？

“富余票”常见于商场、超市、加油站等场所，广泛存在于贸易、医药等行业。当企业申报销售额大于开票金额时，即产生“富余票”。

税务部门主要通过以下方式核查：

查合同：审查交易合同内容是否与实际经营相符，是否存在异常交易。

查发票：核实销售方开具的发票是否在其经营范围之内，购买方取得的发票是否用于真实业务。

查上下游：比对购销双方入账凭证，若同一笔交易记录不一致，存在虚开嫌疑。

查资金流：追踪银行转账和现金流向，重点关注无真实交易背景或资金回流的情况。

企业如何规避“富余票”风险？

如实申报无票收入：即使消费者未索取发票，也应将收入作为“无票收入”计入申报，确保账实相符。

加强内部管理：建立完善的发票管理制度，防止“富余票”被挪用或倒卖。

提高员工税务意识：定期开展税务培训，增强全员合规意识。

合规使用发票：严禁将“富余票”用于虚开、代开等违法行为。

配合税务检查：主动提供真实、完整的账簿和凭证资料，保障稽查顺利进行。

杜绝资金回流：避免与开票行为相关的异常资金往来，防范稽查风险。

正规处理“富余票”的正确方式

企业不得买卖“富余票”，否则将面临高额罚款、信用等级下调及责任人追刑风险。

对于未开票收入，应依法申报。若发生销售退回或开票错误：

需作废发票的，必须收回全部联次并标注“作废”字样；

需开具红字发票的，应收回原发票并注明“红冲”后按规定流程办理。