2025年企业财税合规与运营提醒

关键时间节点、政策变化及实务操作要点汇总

一、纳税申报安排
请于9月15日前完成本月纳税申报。10月1日至10月8日为法定假期，10月份申报截止日期顺延至10月27日。

二、受益所有人信息备案（重要）
根据《受益所有人信息管理办法》，2024年11月1日前设立的公司、合伙企业及外国公司分支机构，须在2025年11月1日前完成备案。备案地址：https://yct.sh.gov.cn/portal_yct/

三、《增值税法》即将实施
《增值税法》将于2026年1月1日起施行。主要变化包括：当期进项税额大于销项税额时，余额可选择留抵或申请退还；企业正常经营相关的贷款服务进项税额将允许抵扣。

四、法人护照信息更新
外籍法人持有的护照如已到期，应及时向银行更新信息，避免影响公司银行账户正常使用。

五、注册资本实缴期限新规
依据2024年7月1日起施行的新《公司法》：
• 2024年7月1日前成立的企业，注册资本最迟应于2032年6月30日前到位；若章程约定更早时间，则按章程执行；
• 2024年7月1日后新设企业，注册资本须在公司成立之日起5年内缴足。

六、监事设置灵活性提升
小型或股东人数较少的有限责任公司，经全体股东同意后可不设监事。

七、发票管理注意事项
• 开票额度：每月开票限额根据过去12个月实际开票金额动态调整，超限需提前向税务机关申请临时调增；
• 发票合规：采购和销售环节均需确保合同方、收款方、开票方一致，所收商品或服务内容须与合同及发票相符；
• 劳务报酬支付：向个人支付劳务费超过500元的，应取得对方开具的服务发票，方可作为企业所得税税前扣除凭证，并依法代扣个税。

八、印花税合同签订提示
根据2022年7月1日起施行的《印花税法》，应税合同的计税依据不含增值税。建议在合同中单独列明不含税金额与增值税额，以降低印花税负担。

九、纳税信用等级影响扩大
纳税信用等级由高到低分为A、B、M、C、D五级，直接影响发票领用、开票限额等。D级纳税人直接责任人员注册或经营的新企业，也将直接评定为D级。

十、即时信息公示要求
以下事项需通过国家企业信用信息公示系统进行即时公示（上海企业可通过https://sh.gsxt.gov.cn/index.html“其他自行公示信息填报”入口办理）：
（一）有限责任公司股东认缴与实缴出资情况，股份有限公司发起人认购股份数；
（二）股东或发起人股权、股份变更信息；
（三）行政许可的取得、变更、注销信息；
（四）法律、法规规定的其他信息。

十一、银行对账与费用发票
按时完成银行对账，确保账户正常运作；银行手续费、利息支出等相关发票，应及时向开户行申请获取，用于财务核算与税务抵扣。

常用政务链接
• 企业信用信息公示系统（上海）：http://sh.gsxt.gov.cn/index.html
• 上海一网通办：https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/jsp/login.html
• 公司注册文件查询下载：http://www.ruanyinchina.com/news_show.asp?new_id=117