美国加强海外账户监管 阿根廷面临税务信息交换新挑战

美方要求境外客户提交驻在国税号，推动反洗钱与反逃税举措

近日，美国多家银行要求境外客户提交其所在国家的税号信息，以核实其在美国开设的账户是否已在本国申报。此举是美国财政部最新推出的反洗钱和反逃税战略的一部分。

目前，所有在美国银行开户的非美国居民均需填写W-8BEN表格——即“最终受益人（法人）身份之美国税款扣缴及申报声明书”。自2017年7月起，该表格在原有身份信息基础上新增“境外税号”填报项，要求客户提供其居住国的税务登记号码。例如，阿根廷公民须提供其CUIT税号。

该表格由美国国税局（IRS）统一管理，是其全球税收合规监管的重要工具之一。早在2010年3月，美国即通过《海外账户纳税法案》（FATCA），强制要求海外金融机构向IRS披露美国客户信息，否则将面临30%的预扣税惩罚，并于2014年7月正式实施。截至目前，已有超过100个国家和地区与美国签署政府间协议（IGA），配合FATCA执行。

针对此项新规，阿根廷税务部门表示，美国此举旨在强化对海外金融账户的信息掌控，提升全球税务透明度，遏制跨境洗钱与逃税行为。

值得注意的是，美国并未加入经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月推出的《通用报告准则》（CRS），该机制支持成员国之间自动交换税务信息。阿根廷作为CRS签署国，已可与48个缔约国实现税务数据互通，但无法与美国进行此类交换。因此，随着美国新规落地，阿根廷有必要与美方协商建立双边税务信息共享机制，这将对阿方当前推进的海外资产合规化工作产生关键影响。