阿根廷税收流失严重：避税漏洞亟待填补

高收入群体与特权阶层成避税主力，税收体系改革迫在眉睫

纳税问题长期备受关注，而“不纳税”现象中的逃税与避税却较少被深入讨论。其中，逃税属于违法行为，避税则利用法律漏洞或优惠政策实现少缴税款，虽不违法但损害税收公平，两者均导致政府税收大幅流失。

数据显示，2019年阿根廷税收占GDP比重为28.4%，低于经合组织（OECD）34.3%的平均水平。税收结构也存在明显不公，以累退性的间接税为主，且高收入群体成为逃税和避税的主要实施者。

在不增加整体税负的前提下，阿根廷完全可以通过优化税制提升税收效率。当前全国共有85个市级、39个省级和41个国家级税种，税制复杂为避税提供了空间。改革应聚焦税种简化与法律完善，重点打击合法外衣下的避税行为。

企业实际税负远低于法定税率是突出问题。2018年企业所得税法定税率为30%，但实际有效税率仅为7.8%。大型企业凭借专业团队利用法律细节规避税负，中小企业则难以效仿，造成不公平竞争。

据估算，合法避税导致阿根廷每年损失相当于GDP 2.74%的税收，占总税收流失的9%。部分免税政策虽具合理性，但例外条款过多，致使“不纳税”成为常态。例如，司法系统人员享有高额所得税豁免，2021年减免税额达4128.5万比索，相当于卫生部预算的21%或司法部预算的130%。

此外，未申报的海外资产（2017年占GDP的74.8%）、跨国科技巨头在阿运营却不纳税等问题同样加剧税收流失。提高税收质量、强化税务合规文化已成为当务之急。

因此，阿根廷税收改革的关键不仅在于征管力度，更在于堵塞法律漏洞，确保高收入者与特权群体依法承担税负。

作者：Alfredo Serrano Mancilla，Mariana Dondo

翻译：何丹春   校对：王飞