在北京、天津、上海等36城试点取得先行经验的基础上，今年政府工作报告对个人养老金制度的实施提出了进一步部署：在全国实施个人养老金制度，积极发展第三支柱养老保险。
个人养老金制度自2022年11月25日试行以来，参加人数突破5000万人，远远超过了已实施近20年的第二支柱企业年金的覆盖人数。
目前，很多人或许并不完全了解这一制度。个人养老金应如何缴存？如何享受税收优惠？下面为你详细介绍。
什么是个人养老金？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。
个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
简单来说，参加个人养老金是在享受国家强制实施的基本养老保险待遇的基础上，增加的补充养老保障渠道，对参保人来说是多了一份养老收入。
哪些人可以参加个人养老金？
《关于推动个人养老金发展的意见》规定，个人养老金制度的参加范围是参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。已参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险，且尚未达到基本养老保险待遇领取条件的人员，可以参加个人养老金制度。
退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加个人养老金制度。
如何开户、缴费？
参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。
注：个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。
之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。
注：个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
开户后，如何缴费呢？
个人养老金缴费由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算，方式十分灵活。没有缴费下限的规定，也没有缴费年限的规定。
资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。
个人养老金的常见问题
误缴费，有办法吗？
如何享受税收优惠？
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
如何领取？
可以继承吗？
可买产品及收益哪里查？
资金账户可变更银行吗？
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