按季申报的增值税小规模纳税人4月份进入第二个申报期，纳税申报需要什么资料？增值税申报会计如何处理？这些您都掌握了吗？今天小编特意对这些内容进行了梳理，对您4月份的申报有很大的帮助哦~~
纳税申报所需资料
（一）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（二）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。
（三）《增值税减免税申报明细表》，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
纳税申报会计如何处理
某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中1月销售收入为5万元，2月销售收入为2万元，3月销售收入为1万元，如何申报增值税？（暂不考虑城市维护建设税及教育费附加）。
按照《财政部印发〈关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定〉的通知》（财会〔2013〕24号）规定，会计分录如下：（单位：元，下同）
一、按月申报增值税的会计处理
1月会计处理：
借：应收账款 51500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税 1500
2月会计处理：
（1）缴纳上月计提的增值税
借：应交税费——应交增值税 1500
贷：银行存款 1500
（2）借：应收账款 20600
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税（减免税额） 600
（3）减免税额转营业外收入
借：应交税费——应交增值税（减免税额） 600
贷：营业外收入 600
3月会计处理：
（1）借：应收账款 10300
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（减免税额） 300
（2）减免税额转营业外收入
借：应交税费——应交增值税（减免税额） 300
贷：营业外收入 300
二、按季度申报增值税的会计处理
1月会计处理：
借：应收账款 51500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税 1500
2月会计处理：
借：应收账款 20600
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税（减免税额） 600
3月会计处理：
（1）借：应收账款 10300
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（减免税额） 300
（2）3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：
借： 应交税费——应交增值税 1500
应交税费——应交增值税（减免税额） 600
应交税费——应交增值税（减免税额） 300
贷：营业外收入 2400
（3）季度末计算企业所得税2000元（80000×10%×25%）。
借：所得税费用 2000
贷：应交税费——应纳企业所得税 2000
如果按月申报增值税，1月缴纳增值税1500元，2月免征增值税600元，3月免征增值税300元；第一季度合计缴纳增值税1500元，免征增值税合计900元。
如果按季度申报增值税，缴纳增值税为零，免征增值税合计2400元。可见，按月申报比按季度申报出现多缴增值税1500元。
因此，按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。