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小规模开3%按3%交税？不行！专管员通知：必须整改！

小规模开3%按3%交税？不行！专管员通知：必须整改！ 中兴通简税
2022-01-14
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导读：近日，小编收到大家的留言：小规模开3%按3%交税，专管员通知：必须整改！这是怎么回事呢？我们一起来看看~

近日，小编收到大家的留言：小规模开3%按3%交税，专管员通知：必须整改！



这是怎么回事呢？我们一起来看看~


01

突发，开3%按3%交税

税管员通知：必须整改！


目前小规模3%降至1%，虽未出正式的文件，但已确定继续延期！


现针对小规模纳税人有两个增值税优惠政策：
1、季度不超过45万，免征增值税；
2、3%→1%政策继续执行。

也就是说，对于季度超过45万元的小规模纳税人，要按照1%交税。
但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？

1、开具3%的专用发票，如何申报？

其实，在1%政策刚出台时，税务总局答疑给了明确回复：可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。


也就是，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税，这个不存在税局让整改的情况。

其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按1%交税，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。

2、开具3%的普通发票，如何申报？

开3%普票，不涉及增值税抵扣问题，纳税申报时，要按1%纳税申报。

不过，开3%按1%申报纳税，就会造成开发票销售额与申报销售额不一致，那有人会问了，我按3%申报不行吗？这样开票数与申报数就一致了。

据了解，不行！如果按3%申报，后期税务局发现，也会要求整改！就像文章开头小编收到的留言。所以不建议开3%普票，毕竟对于购买方而言，3%普票与1%普票没什么区别。

总结：




02

小规模，申报方式又变了

即日起，纳税申报就按这个来！



自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用新的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料申报表。

新申报表启用，小规模纳税人不同的销售额，开具不同的发票，其申报方式大不同，具体申报讲解分为以下5个部分：
1、季销售额未超过45万且未开具专票
2、季销售额未超过45万但开具了专票
3、扣除不动产销售额未超过45万
4、差额扣除后销售额未超过45万
5、季销售额超过45万

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，北京税务，航天金税财税服务平台，文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。

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