赶紧改！已经有人被查了！发票存在这4种情况，决不能忽视！- 大数跨境

首页

赶紧改！已经有人被查了！发票存在这4种情况，决不能忽视！

中兴通简税

2022-08-26

导读：又有人因发票，被稽查了！点击查看大图案例中：虽是对方违规作废发票，但受票方却被税务稽查了，小编再次提醒大家：

又有人因发票，被稽查了！

点击查看大图

案例中：虽是对方违规作废发票，但受票方却被税务稽查了，小编再次提醒大家：千万不要再认为稽查和购买方无关啦！

如今，政策法规不断变化，税务机关监管越来越严，风险、异常发票给企业带来的税务风险是不可估量的。因此，会计严把票据合规关，及时处理风险票据，变得尤为重要！

-01-

遇到这4种情形的票据

请务必及时退回

最近，有小伙伴留言：因发票不合规问题，公司被税务稽查了。再次提醒大家：如果你的企业存在如下情况，请尽快处理。

一、企业税号未填写、税率开错的普通发票

按照相关政策规定：

1、购买方为企业的，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2、纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。若不符合免税优惠政策条件，则必须开具3%或者5%征收率的发票。

二、备注栏填写不合规的发票

众所周知，发票备注栏是不能随意填写的，如属于下列情形的，均应按相应规定填写：

1. 提供建筑服务：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

2. 增值税一般纳税人提供货物运输服务：使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

3.销售不动产：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。

4.出租不动产：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

5.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税：且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

6. 保险机构作为车船税扣缴义务人：在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

三、从销方取得第三方开的增值税专用发票

根据相关规定：在货物交易中，购货方从销售方取得第三方开具的专用发票，或从销货地以外的地区取得专用发票，向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的，应当按偷税、骗取出口退税处理。

纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。

四、未按实际发生情况填写税收分类编码的发票

不是所有的进项税都能进行抵扣，有些企业为了增加可抵扣税额，通过修改发票的税收分类编码，把不能的情况变成能抵扣的，比如把餐饮费开成住宿费、办公用品等。

这种恶意选择编码，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《发票管理办法》的规定进行处罚。

除上述4种情况外，还有一些情形是会计需要关注的，比如上游开票企业走逃失联，或因虚开被公安经侦介入侦查，都会给下游企业带来一系列的风险…

-02-

取得不合规发票，

企业将面临哪些风险？

企业有关负责人对企业税务风险负责，主要包括两方面：