随着2024年底《中华人民共和国增值税法》的颁布，众多企业家开始担忧未来税负的变化。是税收负担增加？还是有机会享受更多减免？今天我们来探讨一下，增值税立法后与之前的增值税条例相比的主要变化（文末附增值税法全文）。
1、征税范围调整
新法将销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物都纳入应税交易的定义中，这意味着加工、代理、收费等经济活动都将被视为应税义务，从而扩大了增值税的征税范围。
2、简化扣缴义务人规定
对于境外单位在境内没有经营机构的情形，新法简化了扣缴义务人的规定，直接以购买方作为扣缴义务人，这一变化简化了税收征管流程，降低了税收征管成本。
3、明确销售额概念
新法明确了销售额的概念，将发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益，都纳入销售额的范畴，使销售额的概念更加全面和准确。
4、缩减视同销售范围
新法缩减了视同销售的范围，直接表述为单位、个体工商户无偿销售货物，转让无形资产、不动产、进口商品都要视同销售，移除了“代销”、“移送”、“用于非税项目”“投资”和“分配”的复杂说法。
5、调整不得抵扣进项税额范围
新法对不得从销项税额中抵扣的进项税额范围进行了调整，例如购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得抵扣。同时，新法未提及贷款服务不得抵扣，是否意味着贷款服务可以抵扣还需后续规定明确。
6、统一简易计税征收率
新法简易计税的征收率只有百分之三，未提及百分之五，是否统一简化为百分之三需看后续规定。
7、精简免征增值税项目
新法大幅度精简了免征增值税项目，从四十种减少到八种，简化了税收优惠政策。例如，新法取消了备用药品和用具的免税规定。
8、简化审批流程
总分机构不在同一个县市申报时，审批机构由原来的国务院财政主管部门或授权部门变为省级以上财政部门、税务主管部门批准，简化了审批流程，提高了办事效率。
9、调整纳税期间
新法对增值税的计税期间进行了调整，取消了原有的一天、三天、五天等较短周期，统一为十天、十五天、一个月和一个季度，这一变化有助于减轻企业申报负担。
10、增加留底退税的规定
新法增加了留底退税的规定，当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以按照国务院的规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还，赋予了纳税人更多的自主选择权。
11、推动发票电子化改革
新法明确了电子发票与纸质发票具有同等法律效力，推动了发票电子化改革。
以上即为增值税立法后与之前的增值税条例相比的主要变化。
《中华人民共和国增值税法》全文发布！
2026年1月1日起施行
（全文如下）
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