会计的所有工作，可以说都围绕着一个字——账！入账、算账、做账、报账，每一项工作都与“账”密切相关。但是在记账时，有时候运用的很多方法都是错误的，会计人却不自知。结果按部就班的完成工作后，产生了诸多麻烦，让人不胜厌烦。
与其过后改账，不如提前预防。这里为大家介绍10种错误的记账方法，希望大家能引以为戒！
1、填制记账凭证
第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。
2、银行对账单
企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对，但是现实生活中，很多时候月末的最后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，所以最好月初去银行打印对账单再进行核对。
现金、银行存款明细核对，货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对，对存在出入的地方及时处理，如属于有未达账的编制银行存款余额调节表，确保银行账务准确。
3、编制会计报表
企业会计报表主要包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
4、计算税金及纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
这里重点强调，注意纳税时间！！！企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。
5、填制顺序
（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；
（2）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；
（3）根据记账凭证登记明细分类账；
（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；
（5）根据科目汇总表登记总账；
（6）期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表等财务报表。
6、开票
认真核对开票信息，如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确，认真打印发票，不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。另外，当月开出的发票当月入账。
7、认证发票（或网上勾选）
进项发票只有通过税务机关认证审核通过或网上勾选确认之后，方能进行抵扣税额，也就是我们通常所说的认证。
目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。提前与销货方沟通好，早些将专用发票的两联邮寄过来，月末事情很多，税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不了，而产生税额就得不偿失啦。所以，企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票自填开之日起360日内进行认证。
8、结账、装订账本
月末结账之前还要注意提取折旧，若是新的企业，开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用，贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值、净值和使用年限计算出来的。
月末还要计提税金及附加。有城建税，教育费附加等，具体项目由主管地税务决定。结账完毕我们就可以把它们装订成账本啦，注意不要把顺序打乱了。
注意：
（1）月末认证(进项税)（网上勾选可在申报前完成）；月初抄税(销项税)。
（2）申报时应注意时间，不要逾期报税。
（3）现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算账户不能提取现金，如有特殊情况方可。
1、以“预收账款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。
2、原材料转让、磨账不记“其它业务收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。
3、价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。
4、返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，其形式主要有两种，一是商家销售厂家一定数量的产品并按时付完货款，厂家按一定比例返还现金；二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。
5、视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。
6、购进货物时，工业没有验收入库，或者利用发料单代替入库单，申报抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或者先虚开一张大额现金收据，先增加“现金”后，以坐支现金的方式让对方开一张现金收据回来办理抵扣，这些业务没有大量的外调取证很难查清楚。
7、在建工程领用原材料或者用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。
8、流动资产损失在税务批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。
9、报销不属于自己单位的费用。
10、盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。
更正错账总共分几步？答案为三步：第一步把错账拿出来，第二步把错账找出来，第三步把错账更正过来。但是更正错账说起来容易，那么做起来是否很难呢？其实只要你寻找到了一个好的方法，一切问题自然都迎刃而解。这里就为大家简单介绍一些寻找错账以及更正错账的方法。
1、错账的全面查找
有些初任会计的小伙伴，经常因为工作不在状态，导致记账时频频出错。而且这些错误一旦发生，根本就理不清头绪，导致问题无从查起。这时从头检查或许是一个不错的办法，但是这样工作量会特别巨大，那么如何减少时间，提高效率呢？这里告诉大家一个绝招：逆向查找。既然你已经发现了错误的地方，那么主要的任务就是寻找错误的源头。所以按着错误逆向地顺藤摸瓜，总会找到错误的根源，而且也会大大缩减工作量。
2、错账的局部查找
检查错误，需要从整体到局部。当确定下来是哪个部分发生问题，为了进一步减少工作量，我们可以使用一些特殊的小手段。
如果一方发生了重记或者漏记的情况，那么我们可以按照错账的差数查找错账。例如一个凭证的借方记为“应付职工薪酬”，贷方记为“库存现金”，但是应付职工薪酬却发生了漏记或者重记的情况，那么在进行应付职工薪酬总账和明细账的核对时，两者所产生的差值，就是应付职工薪酬的金额。
记账时稍有不慎，很容易发生借贷方记反或红蓝字记反的情况。但是这种情况有个普遍的规律：错账差数大多数情况是偶数。所以只要将差数用二除得的商就是错账数。此方法是在上述方法的基础上，进一步得到升华而得来的方法。
另外如果错误的金额不大，只是错在了小数位，那么我们可以直接看小数位的金额，更便于查询。
3、错账的更正
其实错账更正是老生常谈的话题了，一共有三种方法可以选择。
首先是划线更正法。例如结账前发现文字或者数字有错误，要将其全部划去，在旁边空白处另行填写。但是需要注意，更正处加盖更正人员的印章以明确责任。
然后是补充登记法。用蓝字编制一张与原记账凭证借贷科目完全相同的记账凭证，将少记的金额进行补充，就可以完成更正。
最后是红字冲销法。用红字填制一张与原错误的记账凭证完全相同的记账凭证，接下来可以进行冲销或者是更正。
最后小编想说：错账不要紧，只要方法妙，即使再出错，还能改得好。在我们财务工作中，虽然错误是无法避免的，但是只要一直保持善于分析和改正的态度，我们的财务之路会越来越畅通。
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