个税APP有两种申报方式：简易申报、标准申报，什么情况下可以采取简易申报的方式？

若是2019年度仅取得境内综合所得且年综合所得收入额不超过6万元但需要退税的，可以采取简易申报的方式。

注意1：

最好采用《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》，当然也可以用《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》或者《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》，三者选其一，以简易版为优选。

注意2：

简易申报时间：3月1日至5月31日

标准申报时间：3月1日至6月30日

自然人进行个税汇算清缴，需要提前准备什么吗？

1、下载并注册最新版本的个人所得税app；

2、补录符合条件的2019年度专项附加扣除信息，录入2019年大病医疗支出专项附加扣除；

3、添加银行卡信息。登录个人所得税APP后，选择个人中心-银行卡。输入银行卡号信息、开户银行所在省份、银行预留手机号码，（注意：需要境内账户，以I类卡为优）点击下一步；

4、核实个人2019年度收入情况，可提前进行试算，打开个人所得税APP，首页-收入纳税明细查询并核实。

自然人进行个税汇算清缴，可以通过哪些途径申报？

1、自行申报：适用于纳税人自己，可以通过app、web端、税务局大厅申报；

2、集中申报：适用于扣缴义务人代办，可以通过 web端、税务局大厅申报；

3、委托申报：适用于委托涉税服务专业机构或其他单位及个人代为办理的，可以通过web端、税务局大厅申报；

4、邮寄申报：纸质申报，可以通过web端、税务局大厅申报。

经常提到收入、收入额的说法，到底二者有何不同？

“收入”，通俗讲即毛收入，也就是常说的税前收入。

“收入额”，是计算税款过程中的一个名词。收入额是以每次收入减除费用后的余额为收入额。

注意：

工资薪金以收入全额为收入额；

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

其中对于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：

每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；

每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

免办理个税汇算的一个基本前提，三个条件之一？

《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）：

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

注意：

一个基本前提：扣缴义务人依法履行了扣缴义务。

居民个人如果在取得综合所得时，存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情况，无论其年综合所得收入是否不超过12万元，或者汇算补缴税金是否低于400元，居民个人均应办理汇算清缴申报，并依据汇算清缴结果如实缴纳税款。

能否委托所在单位办理个税汇缴？

可以的。

纳税人提出要扣缴义务人代办汇算清缴的，扣缴义务人有义务帮助纳税人自己办理汇算清缴。

注意1：

2020年4月30日之前，纳税人不进行书面确认，或者进行书面确认，但未补充提供相关信息资料的，视为纳税人不委托扣缴义务人代为办理汇算清缴。

注意2：

纳税人提供的相关资料，应由纳税人签字确认。扣缴义务人对于纳税人提供信息明显有误的，可以提醒纳税人注意相应税收风险，但扣缴义务人无权更改纳税人相关资料。

注意3：

扣缴义务人按照纳税人提供的资料，进行汇算清缴。税务机关提供相关软件，扣缴义务人只是需要把相关信息录入申报系统。

能否放弃退税，从而免于办理个税汇缴？

可以的。放弃退税是你的权力。

注意：

两种情况下必须要办理个人所得税汇算清缴：

(一)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。若是放弃退税则可以不用年度汇算。

(二)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2019年度只要取得收入了一定汇算清缴吗？

不一定。

情况一

综合所得年收入不超过12万元的纳税人，不管是否需要补缴税款、也不管补税金额多大，都不需要汇算清缴个税。

情况二

纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，由于金额较低，为了减轻纳税人工作量，也不需要汇算清缴个税。

情况三

在一个纳税年度内没有取得综合所得，虽然有股息红利、偶然所得等，但是也不需要汇算清缴个税。

情况四

纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致，也就是不存在补税、退税情形的，平时及时享受了各项扣除项目，也不需要汇算清缴个税。

情况五

虽然年终汇算清缴需要退税，但是如果选择不申请年度汇算退税的，也不需要汇算清缴个税。