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【出口退税】出口应征税报关单用途确认（实操）

【出口退税】出口应征税报关单用途确认（实操） 辣辣的财会日记
2025-04-25
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导读：【出口退税】出口应征税报关单用途确认（实操）

出口应征税报关单用途确认操作指南

为了进一步健全出口应征税货物税收服务和管理机制，税务总局对出口应征税货物增值税申报服务和管理相关功能进行了完善。自今年2-3月份起，部分地区开始启用“出口应征税报关单用途确认”功能；4月征期后，该功能在全国推广使用。

一、功能路径

进入新电局-“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“出口应征税管理”-“出口应征税报关单用途确认”；或通过首页“搜索栏”，输入关键字查找。

二、操作步骤

1. 系统自动展示当前属期待确认用途的全部报关单，默认“报关单状态”为“待确认”，出口日期默认为当前税款所属期。
2. 确认是否当期申报未开票收入：
  • 若当期报关单均需申报未开票收入，可选择“一键确认”。
  • 若部分报关单需申报未开票收入，选择对应报关单后点击“批量确认”。
3. 录入出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY）：
公式：出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY） = 出口报关单数量 × 出口成品的海关单耗标准 × 保税料件进口单价。
4. 对于当期不需申报未开票收入的报关单：
  • 选择“否”，填写原因（如前期已申报、当期已开具发票等）。
  • 涉及代理出口时，根据提示完成“代理出口货物证明”开具。

三、报关单状态

确认完成后，报关单状态由“待确认”变更为“已确认”。点击“查看详情”可查看确认详情。

四、新税局提示

1. 出口应征税报关单用途确认提示：
进入增值税申报界面时，系统会提示先完成出口应征税报关单用途确认。
2. 委托出口货物证明提示：
系统会对已开具《委托出口货物证明》的纳税人进行相应提示。

五、特殊情况处理

小规模纳税人转为一般纳税人时，系统会根据有效期开始日期区分其在小规模和一般纳税人期间的出口应征税货物报关单。

六、问题答疑

Q1:为什么勾选界面和统计确认界面的报关单数量和金额不一致？
A: 存在改单或撤单情形时可能导致不一致，相差金额与改单或撤单的原单金额一致。
Q2:已有出口应征税货物报关单但模块未显示，是否需要申报？
A: 模块显示仅供参考，若无显示无需操作，依规据实申报即可。
【声明】内容源于网络
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