香港公司利得税4个类别决定了你的公司延迟报税时间！

香港税局在4月1日开始下发税表，这意味着报税高峰期来临。每年此时，许多企业会因报税问题而手忙脚乱。以下内容旨在帮助大家梳理香港报税的关键知识。

香港利得税N、M、D、C类如何区分申报：

• N类：年结日期为4月1日至11月30日之间；提交期限为税表发出日起1个月内，可延展至次年5月2日（非公众假期）。
• M类：年结日期为1月1日至3月31日之间；提交期限为税表发出日起1个月内，亏损时可延展至次年1月31日。
• D类：年结日期为12月1日至12月31日之间；提交期限为税表发出日起1个月内，可延展至次年8月15日（非公众假期）。
• C类：适用于首次报税或特殊税务安排；新注册公司通常为3个月内，其他情况为1个月内。

企业如何选择报税表：

• 法团（有限公司）使用BIR51表格，税率为利润的16.5%，需提交经审计的财务报表。
• 非法团业务（独资/合伙企业）使用BIR52表格，税率为利润的15%，通常无需审计但需完整申报收入及开支。

特殊税务申报内容：

• 离岸收入豁免：若收入非来自香港，可以申请免税，需附详细证明文件。
• 转让定价及跨国交易：需遵守转让定价规则并提交相关文档。
• 折旧免税额：资本性支出可通过折旧抵扣利润。
• 合并申报：一般不允许多家公司合并报税，但可单独申报后申请税务宽免。

香港税表逾期申报的后果：

• 高额罚款：首次逾期罚款1200港币，14天内未处理则增至3000港币；第二次逾期起罚金增加到3000-8000港币不等。
• 账户受限：多次不按时审计的企业可能被列入税务局黑名单，甚至冻结银行账户。
• 法律风险：长期不申报税务可能导致民事诉讼，公司负责人可能面临监禁。