开具的红字发票金额可以小于票面金额吗？
根据国家税务总局公告2016【47】号文件相关规定，纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
增值税专用发票
增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）税务局返回《信息表》形成编号
主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）开具增值税红字专用发票
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
增值税普通发票
点击“发票管理”——发票填开——增值税普通发票填开——系统弹出“发票号码”——点击“确认”——弹出“增值税普通发票填开”窗口——点击“红字”——输入对应蓝字发票代码和发票号码——点击“下一步”——核实票面信息无误后，点击“打印”。