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常见税务热点问题精选来啦！

广东航信爱信诺科技东莞分公司

2023-03-02

导读：01新印花税法规定的买卖合同不包括个人书立的买卖合同，“个人”包含个体工商户吗?答：根据《中华人民共和国民法

新印花税法规定的买卖合同不包括个人书立的买卖合同，“个人”包含个体工商户吗?

答：根据《中华人民共和国民法典》第五十四条规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个人按民法典界定是包括个体工商户的。

物业公司向服务接收方收取的自来水水费是否可以采取简易计税方法缴纳增值税？

答：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

政策依据：《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)

教育劳务行业有什么增值税优惠政策？

答：1.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。

提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。

2.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。

3.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。

4.政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位)，举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税。

5.特殊教育学校举办的企业可以享受国家对福利企业实行的增值税优惠政策。

今年我取得了教师资格证书，成为了一名光荣的人民教师，可以享受继续教育个税专项附加扣除吗?

答：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

政策依据：

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第八条、第九条、第十条。

我所在的高校给我发放了职务科技成果转化现金奖励，我可以享受什么税收优惠吗？

答：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。