​企业日常费用财税处理疑难问题解析与风险排查

企业生产经营过程中，差旅费、水电费、办公费等费用经常发生，而这些费用的发生，同时涉及了企业的会计处理及增值税、个人所得税与企业所得税等相关处理。如何理清这些日常费用的财税处理，把握处理时的税会和税税差异，帮助企业降低相关费用处理过程中企业可能承担的各种财税风险，已成为困扰财务人员的一大难题。

本课题从企业费用报销所需要的原始凭证入手，为您解析企业常见的各种费用支出的财税处理及涉税风险。

1.彻底厘清费用报销所需要的原始凭证；

2.彻底厘清常见费用的财税处理，比如：水电费、差旅费、业务招待费等；

3.通晓企业费用的涉税风险及管控。

李晓永，副教授、硕士生导师，注册会计师，河北省财政厅特聘讲师，注册会计师《税法》著名辅导专家。授课条理清晰、善于归纳、解析细致，深受广大企业和学员的好评。

第一部分企业经常发生的费用会计处理原始凭证相关规定

（一）外来原始凭证

1．发票的种类、领用、开具的相关规定

2．财政票据开具的相关规定

3．收据适用情形以及税法规定

4．其他

（二）自制原始凭证

1．差旅费报销单

2．其他

第二部分企业经常发生的费用的财税处理及涉税分析

（一）会议费财税处理及涉税分析

1．会议费的列支范围

2．会议费涉税处理

（1）增值税涉税处理

（2）所得税涉税处理

（二）业务招待费财税处理及涉税分析

1．业务招待费的列支范围

2．业务招待费会计处理及涉税分析

（1）增值税财税处理

（2）企业所得税财税处理

（3）个人所得税财税处理

（三） 餐费财税处理及涉税分析

1．企业常见的餐费支出的情形

2．餐费支出的会计处理

3．餐费支出的涉税分析（增值税、个人所得税、企业所得税）

（四）交通费、交通补贴财税处理及涉税分析

1．交通费、交通补贴的会计处理

2．交通费、交通补贴的企业所得税、个人所得税财税分析

（五）通讯费财税处理及涉税分析

1．通讯费的支出情形

2．通讯费的财税处理

（六）人工费用财税处理及涉税分析

1．工资费用财税处理

2．三项经费财税处理

3．五险一金财税处理

（七）折旧费财税处理及涉税分析

1．折旧的税会差异分析

（1）折旧的范围

（2）折旧年限

（3）折旧的计算

2．退货折旧的财税分析

（八）差旅费财税处理及涉税分析

1．差旅费支出包括的内容

2．差旅费会计处理

3．差旅费涉税分析

（1）住宿费增值税涉税分析

（2）出差补助个人所得税涉税分析

（3）其他差旅费涉税分析

（九）租赁费财税处理及涉税分析

1.融资租入租赁费的财税处理

2.经营租入租赁费的财税处理

3.私车公用财税处理

（十）水、电、暖气、物业费财税处理及涉税分析

1．共用水表、电表、暖气费、物业费的涉税分析

 2．会计处理

（十一） 广告业务宣传费财税处理及涉税分析

1．广告费业务宣传费与业务招待费的界定

2．广告费业务宣传费的增值税涉税分析

3．广告费业务宣传费所得税涉税分析

（1）所得税前扣除的相关规定

（2）企业筹建期间的扣除问题

（十二）修理费

1．固定资产修理费财税处理

（1）自有固定资产日常修理、大修理的财税处理

（2）经营租入固定资产的财税处理

（3）融资租入固定资产财税处理

2．其他修理费用的财税处理

（十三） 利息费用

1．企业与个人股东间借款利息费用财税处理

2．企业与职工等自然人借款利息费用财税处理

3．关联企业间借款利息费用财税处理

（十四） 销售回扣、手续费、佣金、销售返利

1．销售回扣、销售返利、手续费、佣金的界定

2．销售回扣、销售返利的会计处理与涉税分析

3．手续费、佣金的会计处理与涉税分析

（十五） 违约金、赔偿金

1．违约金、赔偿金的界定

2．违约金、赔偿金的会计处理

3．赔偿金、违约金所得税扣除规定

（十六）其他费用:培训费、罚款、税收滞纳金、咨询费、办公费

1．办公费财税处理

2．培训费财税处理

3．咨询费财税处理

4．罚款税收滞纳金财税处理

对象：企业负责人、财务总监、财务经理、财务主管及会计相关工作人员。

时间：2024年12月17日（周二）9:00-12:00   13:30-17:00

地点：东莞市南城街道黄金路1号天安数码城B1栋1#14楼（航信培训室）

费用：680元/人（含场地费、面授培训费、资料费、午餐茶歇及现场咨询）

公司户名：广东航天信息爱信诺科技有限公司东莞分公司

公司账号：44050110253600000657

开户银行：建设银行江南支行营业网点