2025年新形势下年终关账的财税工作准备、问题审核与处理维度- 大数跨境

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2025年新形势下年终关账的财税工作准备、问题审核与处理维度

广东航信爱信诺科技东莞分公司

2025-11-19

导读：谁不合规，谁就有风险，而年终恰恰是风险防范的重要隘口！

2025年新形势下年终关账的财税工作准备、问题审核与处理维度

2024~2025年变动最多的是法律——会计法、公司法、增值税法、刑法、发票管理办法实施细则等均已改变。

针对压实会计责任的文件已经颁布；针对公司老板与管理层责任的文件已出台征求意见稿。谁不合规，谁就有风险，而年终恰恰是风险防范的重要隘口。2025年全新的企业所得税季度申报表告诉我们，税务机关对纳税人信息掌控更加精准，纳税评估指标更加密集，税收征管手段进一步加强，稽查压力不断提升。

在此背景下，一个企业如何能减少财税风险，降低预警概率，防范稽查锚定。其首先就要梳理已存在的问题，年度结束前提前调整；其次，要规范核算程序、做好票表税协调；最后，注意上下游风险，防控外部风险连带。

本次课我们将从年终关账中从账到税的特定准备工作，以及应收应付款项、存货、固定资产、无形资产、收入费用、发票与社保多角度梳理问题并提供关账建议。同时针对最新版企业所得税季度申报表，其变化较大，必须要在税控角度把握填报要点，防范预警风险，做好与年度申报的衔接。财务人员只有不断地汲取过往，才能真正处理未来风险。

课程收益

1.新形势下终关账前的财税准备工作内容与协调原则

2.全新季度申报表税控指标以及与年度申报表衔接

3.从资产、负债、损益与发票多角度梳理问题，化解风险

4.检查财务报表，做好指标分析，提前认清风险

5.降低预警概率，防范稽查锚定，为汇算清缴工作打好基础

课程内容

模块一：年底关账从账到税的准备工作与处理维度

1.以账定税与以税定账的选择与调配原则

2.账有税无、账无税有及账税差异的调整原则与税务风险

3.账税差异下提示性风险与强制性风险的应对策略

4.票表税容错与趋同处理攻略

模块二：应收、应付款项关账建议与问题审核

1. 应收、应付款项与利润或毛利指标配比，引发的收入确认问题

2. 应收、应付款项与成本变动差异较大，引发的虚列成本问题

3. 应收、应付款项中无偿使用约定涉及企业所得税与增值税财税处理

4. 针对应收、应付款项引发的债权债务纠纷涉及财税处理与证据链准备

5. 针对应收、应付款项长期挂账引发的所得税问题

模块三：存货、固定资产、无形资产的关账建议与问题审核

1.库存商品账实不符的原因梳理与处理原则

2.企业随意暂估入账的财税协调与最新法律责任风险

3.固定资产报废、处置的程序与证据链准备

4.固定资产金额一次计入费用的条件与职业判断

5.无形资产摊销的条件与涉税风险

模块四：收入、成本费用的关账建议与问题审核

1.收入情况检查，注意申报表与财务报表比对

2.成本情况检查，注意成本配比、暂估等确认问题及风险

3.费用情况检查，注意咨询费等服务费金额过大问题

4.利润情况检查，注意纳税调整与亏损弥补

模块五：数电背景下发票问题审核与风险防控

1.票面项目名称、单位数量、标签选择等主要信息检查及问题梳理

2.进销发票的链条比对与风险防控

3.上游异常发票的提前防控策略与工作准备

4.发票与发生事项法律对应性检查

5.无票事项的会计处理与后续流程

模块六：年终经营成果的调配与涉税风险化解

1.年底是否必须要计提盈余公积？

2.年底是否必须要分配股息红利？有没有法律依据？

模块七企业所得税季报表税控指标与年度申报表衔接

1.申报表中主要附报事项与税务风险分析

2.申报表中新增程序与年度申报衔接

讲师介绍

徐伟，注册会计师、税务师培训讲师，航天信息股份公司特聘专家，北京经济管理干部学院副教授，主编《地税报税实务》、《税务代理实务》、《纳税筹划》、《最新企业所得税纳税申报表填报技巧》等实务操作书籍，长期从事涉税培训，曾为西门子、北京自来水集团、多地税务局、河北税务师协会、东莞财政局、青藏铁路公司（西宁）、秦皇岛港股份有限公司、中石油河北分公司、航天信息有限公司总分公司、国家会计学院等多家单位的财务、税务人员进行培训咨询。