9月报税期来临，个人所得税申报系统出现新提示，企业财务人员需重点关注。

一、个税申报现“连续三个月零申报”提示

部分企业在申报时收到系统提示：“以下纳税人连续3个月申报的收入为零，请确认其是否离职。若已离职，请前往‘人员信息采集’填写离职日期后进行报送”。

该提示旨在督促企业核查员工状态。如员工已离职，应及时在“人员信息采集”中将其状态调整为“非正常”，避免长期零申报。

若员工仍在职且公司无业务，可忽略提示正常申报。操作路径：点击“暂不跳转”→进入工资薪金模块→生成零工资记录→手工修改→提交。

长期零申报可能引发税务关注，影响企业信用，建议及时清理冗余人员信息。

二、个体户业主、个独投资人不得申报工资薪金

根据政策要求，个体工商户业主及个人独资企业投资人不得以“工资薪金”项目申报个税，应统一按“经营所得”申报。

尽管部分地区系统未完全阻断“工资薪金”申报功能，但仍属违规操作，存在稽查风险。

三、为何不能申报工资薪金？经营所得如何计算？

依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条，个体户业主、个独投资人从企业取得的所得属于“经营所得”，不得拆分为工资薪金发放。

经营所得分为查账征收与核定征收两种方式，纳税人可根据实际情况选择。

附：经营所得税率表

四、个体户税收优惠政策汇总

1. 增值税优惠

• 月销售额不超过10万元（含）的小规模纳税人，免征增值税。
• 季度销售额30万元以内，开具普通发票可享受免税；开具专用发票不享受免税。
• 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收；3%预征率项目减按1%预缴。

执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日

2. 附加税费减免

• “六税两费”减征：省、自治区、直辖市可在50%幅度内减征资源税、城建税、房产税、土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加。
• 可叠加享受其他优惠政策。

执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日

3. 印花税免征情形

• 财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织所立的产权转移书据；
• 个人与电子商务经营者订立的电子订单。

4. 个人所得税优惠

小规模纳税人可自愿自开增值税专用发票，税务机关不再代开。

五、个体户税前扣除标准一览

以下是常见支出项目的税前扣除标准导图，供参考：