近期，关于数电票及增值税专用发票的实操问题引发广泛关注。本文结合政策规定与地方税务机关答复，针对发票金额一致性、专票认证要求、开票人与复核人身份、电子发票盖章规则以及监制章缺失等核心问题进行专业解读。

发票开具金额可以和付款金额不一致吗？

发票应据实开具，单位和个人须按规定的时限、顺序、栏目一次性如实填写全部联次，不得擅自变更品名或金额。涉及金额计算的单价与数量亦不得调整。

【补充说明】 若因债务重组、现金折扣等正常经营行为导致金额差异，属于合规情形，允许开具与实际交易相符的发票。

不需要抵扣的专用发票是否需要认证？

实务中，部分取得的增值税专用发票因用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费等原因无法抵扣进项税额。对此，是否仍需认证？

政策依据：

根据财政部《增值税会计处理规定》相关解读，一般纳税人取得不得抵扣的专用发票时，应先通过“应交税费——待认证进项税额”科目核算，在税务机关认证后转入“进项税额”，再按规定做“进项税额转出”处理。

北京税务局也曾明确：建筑企业取得专用发票后，即使后续按简易计税方法使用材料，也需先行申报进项税额，后期按实际投入情况做进项转出。

结论：无论是否用于抵扣，取得增值税专用发票均须先完成认证流程，再进行进项税额转出操作。

开票人和复核人为同一人，发票必须退回？

关于数电票中开票人与复核人能否为同一人，各地公告显示：

数电票基本内容包含发票号码、开票日期、购销双方信息、项目明细、金额、税率、税额、合计、价税合计、备注及开票人等字段，目前未强制要求填写“复核人”。

广东省税务局此前对纸质发票的答复指出：税法未禁止收款人、复核人与开票人为同一人，但应遵循财务会计制度原则，开票人与复核人原则上不应为同一人，且姓名须真实有效。

要点总结：

• 税法无处罚规定，开票人与复核人为同一人不构成税务违规；
• 从内部控制角度，建议开票人与复核人分离，提升票据管理规范性。

所有的数电票都不需要盖章了吗？

并非所有电子发票均无需盖章，具体需区分类型：

一、无需盖章的情形：

• 全面数字化的电子发票（数电票）
• 增值税电子专用发票

二、增值税电子普通发票是否需盖章，视格式而定：

需盖章的情况：

1. 发票右下角标注“销售方（章）”字样
2. 开票项目栏标题为“货物或者应税劳务、服务名称”

无需盖章的情况：

1. 右下角无“销售方（章）”标识
2. 项目栏标题为“项目”

数电票没有监制章，可以吗？

有纳税人反映收到的数电票打印件缺少发票监制章，是否影响报销效力？

根据各地税务机关公告，数电票由各行政区税务局统一监制，形式合法有效。但若打印输出时不显示监制章，则可能被视为凭证不完整。

原因分析： 此类问题通常源于打印机设置不当。若选择“仅文档”模式打印，系统将不输出监制章；切换至“打印注释内容”选项后，即可正常显示。

建议企业在归档或报销时检查打印设置，确保监制章完整呈现，避免影响票据合规性。

数电票十大热点问题，税局统一回复

1. 开具错误能否作废？ 不可作废，须按规定开具红字发票。
2. 能否申请税务机关代开？ 暂不支持代开数电票。
3. 登录提示“权限不足”？ 确认账户未多端登录，浏览器版本达标，并清理缓存后重试。
4. 如何开具免税数电票？ 先在项目信息维护模块选择“免税”优惠政策，开票时自动带出。
5. 无进项票能否直接申报？ 不可，须完成统计确认流程后再申报。
6. 试点期间能否同时使用纸质票？ 可并行开具数电票与纸质票，无需等待纸质票用尽。
7. 单张开票金额有限制吗？ 无单张限额，只要在授信总额度内即可开具。
8. 纸质发票还能继续使用吗？ 结存的纸质专票和普票仍可正常使用。
9. 发票号码为何不连号？ 数电票为全国统一20位编码，因多纳税人并发开票，个体号码非连续。
10. 提示不得开票怎么办？ 可能存在红色预警、校验失败或额度为零，需联系主管税务机关处理或申请调额。